Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (No petróleo/gas, hasta 8,000 AZN)	22%	Salario bruto
Seguridad Social (Petróleo/gas y Estado)	22%	Salario bruto
Seguro de desempleo	0.5%	Salario bruto
Seguro médico obligatorio (hasta 8,000 AZN)	1% (sector privado no petróleo/gas, temporal) / 2% (petróleo/gas y Estado)	Salario bruto

Presentación de informes y cumplimiento

• Los empleadores deben calcular y retener el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y las contribuciones de los empleados.
• Las declaraciones de nómina mensuales deben presentarse y las contribuciones remitirlas a través del portal en línea del Servicio de Impuestos del Estado antes del día 20 del mes siguiente.
• También se requiere un informe anual que resuma la compensación total y los impuestos retenidos para cada empleado.

En Azerbaiyán, los empleadores son responsables de retener varios impuestos de los salarios de los empleados, los cuales contribuyen a la seguridad social, el seguro de desempleo y el seguro médico obligatorio. Estas deducciones, junto con el impuesto sobre la renta, son fundamentales para cumplir con las regulaciones laborales de Azerbaiyán.

Deducciones de Impuestos de los Empleados en Azerbaiyán

Impuesto sobre la Renta

• Ingresos Exentos de Impuestos: Los ingresos laborales mensuales de hasta 8,000 AZN están exentos de impuesto sobre la renta durante siete años, comenzando desde el 1 de enero de 2019, para empleados del sector privado (excluyendo aquellos en la industria del petróleo y gas).
• Tarifas de Impuestos: Los ingresos por encima del monto exento se gravan de manera progresiva, con la tasa más alta actualmente en 25%. Los ingresos por encima del umbral de 8,000 AZN, y los ingresos por inversión, se gravan al 14%. Los empresarios individuales pagan un impuesto del 20%.
• Ganancias de Capital: Las ganancias de capital se consideran parte de los ingresos regulares y se gravan a la tasa estándar del impuesto sobre la renta de personas físicas.

Seguridad Social

• Contribución del Empleado: La contribución a la seguridad social se divide en dos partes: 3% sobre ingresos de hasta 200 AZN y 10% sobre ingresos que exceden los 200 AZN, además de una tarifa fija de 6 AZN.
• Subsidio en Territorios Liberados: Los empleados en el sector privado de territorios liberados (excluyendo petróleo y gas) reciben un subsidio gubernamental en sus contribuciones a la seguridad social. El subsidio es actualmente del 100% (desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2025), y disminuirá gradualmente en los años siguientes.

Seguro de Desempleo

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 0.5% de su salario al seguro de desempleo.

Seguro Médico Obligatorio

• Contribución del Empleado: La contribución al seguro médico obligatorio es escalonada: 1% sobre ingresos de hasta 8,000 AZN y 0.5% sobre ingresos superiores a 8,000 AZN, además de una tarifa fija de 160 AZN.

Contribuciones de Impuestos del Empleador en Azerbaiyán

Seguridad Social

• Contribución del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 22% del salario del empleado para la seguridad social. Esto se suma a la contribución del empleado.
• Subsidio en Territorios Liberados: Similar a los empleados, los empleadores en territorios liberados (excluyendo petróleo y gas) reciben un subsidio en su parte de las contribuciones a la seguridad social. El subsidio es actualmente del 100% y disminuye con el tiempo según el cronograma actual.

Información Adicional

• Salario Mínimo: El salario mínimo nacional es de 400 AZN. A partir del 5 de febrero de 2025. Esta cifra podría estar sujeta a cambios.
• Frecuencia de Nómina: La nómina generalmente se procesa mensualmente o bimensualmente en Azerbaiyán.
• Horas Extras: El trabajo en horas extras está sujeto a regulaciones específicas, incluyendo límites en las horas consecutivas de horas extras y situaciones en las que se permite horas extras.

Es importante consultar recursos oficiales del gobierno para las actualizaciones más recientes de estas regulaciones fiscales y detalles específicos relacionados con circunstancias individuales.