Albania opera un sistema fiscal progresivo que incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados relacionadas con impuestos sobre la renta y contribuciones sociales. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al calcular, retener y remitir diversos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados a las autoridades correspondientes. Comprender estos requisitos es esencial para el cumplimiento y el buen funcionamiento al emplear personal en el país.
El marco fiscal abarca el impuesto sobre la renta personal, las contribuciones a la seguridad social y las contribuciones al seguro de salud. Estos se basan principalmente en el salario bruto de un empleado, con tasas y umbrales específicos que determinan los montos finales a pagar tanto por parte del empleador como del empleado. Cumplir con los plazos establecidos y los procedimientos de reporte es obligatorio para todos los empleadores que operan en Albania.
Obligaciones del Employer Social Security y Impuesto sobre Nómina
Los empleadores en Albania son responsables de contribuir tanto a los fondos de seguridad social como al seguro de salud en función de los salarios brutos de sus empleados. Estas contribuciones se calculan mensualmente. Existe un umbral mínimo y máximo para la base de cálculo. Para 2025, se espera que la base mínima mensual de salario bruto para contribuciones sea ALL 45,000, y la base máxima mensual de salario bruto sea ALL 310,000. Las contribuciones se calculan sobre el monto del salario bruto que cae dentro de este rango.
Las tasas de contribución del empleador para 2025 son las siguientes:
| Tipo de contribución | Tasa del empleador |
|---|---|
| Seguridad Social | 11.2% |
| Seguro de Salud | 1.7% |
| Total | 12.9% |
Estas tasas se aplican al salario bruto del empleado, con un tope en la base de contribución máxima.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios brutos mensuales de sus empleados. Albania utiliza un sistema de tasas progresivas para el impuesto sobre la renta de empleo. El impuesto se calcula sobre el salario bruto del empleado después de deducir su parte de las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud.
Para 2025, las tasas del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos laborales están estructuradas de la siguiente manera:
| Ingreso gravable mensual (ALL) | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Hasta 50,000 | 0% |
| De 50,001 a 200,000 | 13% |
| Por encima de 200,000 | 23% |
El empleador calcula el PIT mensual en función del ingreso gravable del empleado y retiene esta cantidad del salario neto pagado al empleado.
Deducciones y Asignaciones del Impuesto para Empleados
Los empleados en Albania están sujetos a deducciones por su parte de las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud, que son retenidas por el empleador. Para 2025, las tasas de contribución del empleado son:
| Tipo de contribución | Tasa del empleado |
|---|---|
| Seguridad Social | 9.5% |
| Seguro de Salud | 2.3% |
| Total | 11.8% |
Estas tasas se aplican a la base salarial bruta, sujeto a los mismos umbrales mínimos y máximos que las contribuciones del empleador (ALL 45,000 a ALL 310,000 por mes para 2025).
Las contribuciones totales del empleado (11.8%) se deducen del salario bruto antes de calcular el impuesto sobre la renta personal. En general, las asignaciones personales o deducciones estándar disponibles para los empleados que reducirían aún más su ingreso gravable por empleo, más allá de las contribuciones sociales y de salud obligatorias, son limitadas.
Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte
Los empleadores deben cumplir con las obligaciones de reporte y pago mensuales. Los plazos clave para los impuestos y contribuciones de nómina suelen ser el 20 del mes siguiente al período de nómina. Para esta fecha, los empleadores deben:
- Presentar la declaración mensual de nómina (Declarata e Pagave) electrónicamente a las autoridades fiscales.
- Pagar el impuesto sobre la renta personal retenido.
- Pagar tanto las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud del empleador como del empleado.
También existen requisitos de reporte anual, que consolidan la información mensual. La presentación precisa y oportuna de declaraciones y pagos es fundamental para evitar penalizaciones e intereses.
Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Albania generalmente están sujetas a las mismas reglas de impuesto sobre la renta y seguridad social que los ciudadanos albaneses si son considerados residentes fiscales. La residencia fiscal se determina generalmente por presencia física en el país por más de 183 días dentro de un año calendario. Los no residentes solo tributan sobre sus ingresos provenientes de Albania.
Las empresas extranjeras que emplean a individuos en Albania pueden necesitar registrarse como empleador para fines fiscales y de seguridad social, incluso si no tienen un establecimiento permanente. Esto es particularmente relevante al contratar empleados directamente. Utilizar un servicio de Employer of Record puede ayudar a las empresas extranjeras a navegar estas complejidades, asegurando el cumplimiento con el registro local, nómina, retención de impuestos y obligaciones de contribución sin necesidad de establecer una entidad local. Los Tratados de Doble Imposición pueden ofrecer alivio de la doble tributación para trabajadores extranjeros de países con tratados, pero las obligaciones de retención del empleador generalmente permanecen a menos que se apliquen exenciones específicas y se documenten adecuadamente.
