Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (Empleador)	11.2% - 15%	Salario Bruto (TODO 45,000 - TODO 310,000 mensuales)
Seguro de Salud (Empleador)	1.7%	Salario Bruto (sin límite superior)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Retenido por el empleador)	Progresivo (0% - 23%)	Salario Bruto del empleado (después de deducciones sociales y de salud)

Presentación de informes y cumplimiento

• La declaración mensual de nómina y el pago de las contribuciones retenidas de PIT y sociales/de salud deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente.
• Los empleadores deben presentar electrónicamente la declaración mensual de nómina.
• Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de las personas físicas para individuos deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.

En Albania, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta y asignaciones específicas para niños y educación.

Contribuciones a la Seguridad Social y Atención Médica

• Contribuciones de los Empleados: Los empleados contribuyen con el 11.2% de su salario para la seguridad social, dividido en 9.5% para el seguro social y 1.7% para el seguro de salud.
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen con un adicional del 16.7% del salario del empleado, dividido en 15% para el seguro social y 1.7% para el seguro de salud.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas Progresivas: Se aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con dos tramos fiscales. A partir del 1 de enero de 2025:
  • 13% para ingresos anuales hasta ALL 2,040,000
  • 23% para ingresos anuales que exceden ALL 2,040,000.

Deducciones y Asignaciones

• Deducciones Estándar: Se aplican deducciones estándar anuales según los niveles de ingreso:
  • ALL 600,000 para ingresos anuales hasta ALL 600,000
  • ALL 420,000 para ingresos anuales entre ALL 600,001 y ALL 720,000
  • ALL 360,000 para ingresos anuales que exceden ALL 720,000.
• Gastos de Educación: Se dispone de una deducción anual de ALL 100,000 para gastos de educación de los hijos si los ingresos anuales de la familia son inferiores a ALL 1,200,000.
• Asignación por Hijo: Se dispone de una deducción anual de ALL 48,000 por cada hijo dependiente menor de 18 años.
• Contribuciones Voluntarias a Pensiones: Deducibles hasta los límites definidos por la Ley 'Sobre Fondos de Pensión Voluntarios'.

Consideraciones Adicionales para Empleadores

• Retención de Impuestos: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los empleados y las contribuciones a la seguridad social.
• Declaración y Pago de Nómina: Los empleadores deben declarar y remitir los impuestos de nómina antes del día 20 del mes siguiente.
• Múltiples Empleadores: Si una persona tiene varios empleadores, solo el empleador principal aplica las deducciones. Otros empleadores calculan el impuesto sin deducciones.

Declaración de Ingresos

• Umbral y Plazo: Las personas con ingresos brutos anuales superiores a ALL 1,200,000 deben presentar una declaración anual de ingresos antes del 31 de marzo del año siguiente (por ejemplo, 31 de marzo de 2026, para el año fiscal 2025).
• Sanciones: Se aplican sanciones por presentación tardía.

Aviso legal: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.