Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
IESS (Sozialversicherung)	11,15 % (Arbeitgeber)	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Reservefonds	8,33 %	Monatliches Gehalt des Mitarbeiters (nach 1 Jahr Dienstzeit)
Gewinnbeteiligung	15 %	Jährlicher Vorsteuergewinn des Unternehmens

Anmeldung & Compliance

• Monatliche IESS-Beiträge und Lohnsteuerabzüge sind innerhalb der ersten Hälfte des Monats nach dem Abrechnungszeitraum fällig, basierend auf der RUC des Arbeitgebers (Steueridentifikationsnummer).
• Arbeitgeber müssen bis zum 31. Januar eine jährliche Zusammenfassung der Abzüge (Formular 107) an die Mitarbeiter übermitteln.
• Fristen für die jährliche Körperschaftsteuererklärung und -zahlung liegen zwischen dem 9. April und dem 28. April, bestimmt durch die neunte Ziffer der RUC des Unternehmens.

In Ecuador umfassen die Arbeitnehmersteuerabzüge verschiedene Bereiche, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und spezifische Abzüge für bestimmte Ausgaben.

Einkommensteuer

• Progressive Steuersätze: Die Einkommensteuer wird mit progressiven Sätzen von 5 % bis 37 % erhoben. Ein Jahreseinkommen bis USD 11.902 ist steuerfrei. Diese Befreiung stellt das minimale steuerpflichtige Einkommen gemäß der aktuellen progressiven Personal Income Tax (PIT)-Tabelle dar.
• Steuerpflichtiges Einkommen: Steuerpflichtiges Einkommen umfasst alle Formen der Vergütung, sei es in bar oder in Sachleistungen, wie Zulagen und Dienstleistungen.
• Abzüge: Sozialversicherungsbeiträge und die obligatorischen 13. und 14. Monatsgehälter sind abziehbar.
• Nicht-Residentenbesteuerung: Nicht-Residenten werden auf in Ecuador erzieltes Einkommen mit einem Pauschalsatz von 25 % besteuert. Für Nicht-Residenten, die vorübergehend für ausländische Unternehmen ohne lokale Niederlassung arbeiten, können besondere Regelungen gelten.

Sozialversicherungsbeiträge

• Abziehbar: Sozialversicherungsbeiträge, die von Arbeitnehmern geleistet werden, sind vom steuerpflichtigen Einkommen abziehbar. Informationen über den spezifischen Prozentsatz oder den Betrag des Beitrags erhalten Sie beim Ecuadorian Institute of Social Security (IESS).
• Arbeitgeberbeiträge: Arbeitgeber leisten ebenfalls Sozialversicherungsbeiträge, detaillierte Informationen dazu finden Sie auf der Website des IESS oder anderen offiziellen Ressourcen.

Weitere Abzüge und Überlegungen

• Zusätzliche Abzüge für Arbeitgeber: Arbeitgeber haben Anspruch auf zusätzliche Abzüge, um die Beschäftigung junger Menschen (18 bis 29 Jahre) und Frauen zu fördern, die 50 % des Gehalts des Mitarbeiters betragen. Der Abzug kann auf 75 % steigen, wenn die Person eine öffentliche Bildungseinrichtung abgeschlossen hat.
• Steueransässigkeit: Die Steueransässigkeit wird durch den physischen Aufenthalt in Ecuador bestimmt. Ansässige werden auf weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Residenten nur auf in Ecuador erzieltes Einkommen besteuert werden.
• Steueroasen-Jurisdiktionen: Ecuador führt eine Liste von Steueroasen-Jurisdiktionen, was die Steuersätze für bestimmte Unternehmen mit Verbindungen zu diesen Jurisdiktionen beeinflusst. Aktuelle Informationen zu Steueroasen-Jurisdiktionen sind beim Ecuadorian Internal Revenue Service (SRI) erhältlich.
• Temporäre Sicherheitsbeiträge: Derzeit gibt es temporäre Steuerbeiträge basierend auf den Gewinnen des Haushaltsjahres 2022. Diese Beiträge könnten die Steuerabzüge der Arbeitnehmer beeinflussen, insbesondere wenn ein Teil ihrer Vergütung an Gewinnbeteiligungsmodelle gekoppelt ist. Weitere Details zu diesen Beiträgen und ihrer Gültigkeitsdauer erhalten Sie durch die offiziellen Veröffentlichungen oder Bulletin des SRI.

Weitere Informationen

Die hier bereitgestellten Informationen spiegeln den aktuellen Stand vom 5. Februar 2025 wider und können Änderungen unterliegen, die durch rechtliche Aktualisierungen und Interpretationen bedingt sind. Weitere Details und aktualisierte Informationen finden Sie auf der offiziellen Website des Ecuadorian Internal Revenue Service (SRI) oder konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater für individuelle Beratung.