Nichtdiskriminierungstests (NDT) sind eine jährliche Bewertung des Benefits-Programms einer Organisation, wobei besonderes Augenmerk darauf liegt, sicherzustellen, dass hochverdienende Mitarbeiter (HCEs) keine bevorzugte Behandlung oder größeren Zugang zu Benefits im Vergleich zu anderen Mitarbeitern erhalten. Diese Praxis ist im Employee Retirement Income Security Act (ERISA) vorgeschrieben, der verlangt, dass qualifizierte Rentenpläne kein selektives oder diskriminierendes Verhalten zeigen. Alle berechtigten Mitarbeiter müssen gleichen Zugang zu Benefits haben, einschließlich Investitionsoptionen, Arbeitgeber-Matchbeträgen und Steuerabzügen, gemäß ERISA.
Zweck und Umfang von NDT
Der Internal Revenue Service (IRS) überwacht die Nichtdiskriminierungstests, um den qualifizierten Status von Rentenplänen zu erhalten und die Safe-Harbor-Bestimmungen, die in ERISA festgelegt sind, einzuhalten. Während ursprünglich zur Regulierung von 401(k)-Plänen eingeführt, erstreckt sich NDT nun auch auf andere Pläne gemäß IRC Section 125, wie Health Savings Accounts (HSAs), Health Reimbursement Accounts (HRAs) und Flexible Spending Accounts (FSAs). NDTs sollten jährlich durchgeführt werden, wobei Berichte bis zum letzten Tag des Planjahres beim IRS eingereicht werden. Das Nichtbestehen der NDTs erfordert Korrekturmaßnahmen durch die Arbeitgeber, um die Plan-Compliance sicherzustellen.
Sicherstellung finanzieller Gleichheit
NDT stellt sicher, dass Arbeitgeber Parität in den Beitragsraten zu Benefits zwischen HCEs und nicht-hochverdienenden Mitarbeitern (NHCEs) wahren. Außerdem überprüft es, dass Arbeitgeber keine unfairen Steuervorteile aus ihren 401(k)-Beiträgen ziehen, wodurch die finanzielle Gleichheit am Arbeitsplatz geschützt wird. Verschiedene Arten von Benefits erfordern unterschiedliche NDTs, einschließlich des Actual Deferral Percentage (ADP) Tests, des Actual Contribution Percentage (ACP) Tests und des Top-Heavy Tests, unter anderem.
Durchführung von ADP- und ACP-Tests
Actual Deferral Percentage (ADP) Test: Vergleicht die durchschnittlichen Gehaltsverzögerungen der HCEs und NHCEs für ihre 401(k)-Beiträge. Arbeitgeber berechnen die jährliche HCE-Beitragsrate und die jährliche NHCE-Beitragsrate und stellen sicher, dass die erstgenannte die von der IRS festgelegten Grenzen nicht überschreitet. Actual Contribution Percentage (ACP) Test: Bewertet sowohl arbeitgebergeförderte Beiträge als auch nachsteuerliche Mitarbeitereinzahlen zusätzlich zu den Mitarbeiterverschiebungen für jede Gruppe (HCEs und NHCEs). Arbeitgeber berechnen den ACP für jede Gruppe und stellen die Einhaltung der IRS-Vorschriften sicher.
Einhaltung und Anpassung
Arbeitgeber müssen über die aktuellen Gesetze und Vorschriften im Zusammenhang mit NDT auf dem Laufenden bleiben und sich mit Experten abstimmen, um die Einhaltung in verschiedenen Benefits-Plänen zu gewährleisten. Die spezifischen Testverfahren und Anforderungen können sich durch regulatorische Änderungen weiterentwickeln, was eine kontinuierliche Wachsamkeit und Anpassung erfordert, um die Plan-Compliance und die finanzielle Gerechtigkeit innerhalb der Organisation sicherzustellen.