Ein nichtansässiger Ausländer in den Vereinigten Staaten bezieht sich auf eine Person, die keine US-Staatsbürgerschaft oder Staatsangehörigkeit besitzt und die Kriterien nicht erfüllt, um als Steueransässiger in den USA zu gelten. Diese Kategorie umfasst diejenigen, die entweder den Green-Card-Test oder den erheblichen Anwesenheitstest des Internal Revenue Service (IRS) nicht erfüllen. Typischerweise verbleiben nichtansässige Ausländer vorübergehend in den USA unter Nicht-Einwanderungsvisa wie dem J-1- oder F-1-Visum, einschließlich ausländischer Studierender, Teilnehmer an akademischen Programmen und nichtansässiger Contractors. Sie haben einen eigenen Steuerstatus, sind von FICA-Beiträgen für Medicare und Sozialversicherung befreit und müssen vor Arbeitsaufnahme in den USA eine Genehmigung einholen, indem sie das Formular I-9 Employee Eligibility Verification ausfüllen.
Besteuerung von Nichtansässigen Ausländern
Besteuerung stellt einen wesentlichen Bereich der Komplexität im Zusammenhang mit dem Status als nichtansässiger Ausländer dar. Nach den Vorschriften des IRS unterliegen nichtansässige Ausländer besonderen Steuerregeln im Vergleich zu Residents. Sie werden auf US-Einkommen entweder zu Residentensteuersätzen oder zu Pauschalsteuersätzen besteuert, abhängig von der Art ihrer Tätigkeiten. Beispielsweise unterliegen nichtansässige Contractors einem Pauschalsatz von 30 % auf US-Einkommen. Der Zugang zu Steuerabzügen und -gutschriften ist jedoch eingeschränkt, wobei bestimmte Vorteile wie der Earned Income Tax Credit (EITC) oder der American Opportunity Tax Credit (AOTC) ausgeschlossen sind. Nichtansässige Ausländer, die mit einem Resident alien verheiratet sind, können gemeinsam eine Steuererklärung abgeben, wobei der Ehepartner die Option hat, den Status eines Resident alien zu wählen. Verpflichtungen zur Steuererklärung entstehen, wenn sie im Vorjahr in den USA Handel oder Geschäftstätigkeiten ausgeübt haben oder US-Einkommen ohne Steuerabzug erzielt haben. Sie können auch Steuererstattungen oder Abzüge beantragen, indem sie eine Einkommensteuererklärung einreichen, wobei sie in der Regel keine Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen.
Einstellung von Nichtansässigen Ausländern
Arbeitgeber in den USA müssen bei der Einstellung von nichtansässigen Ausländern die Einwanderungsgesetze und -vorschriften sorgfältig beachten. Die Einhaltung erfordert die Überprüfung der Arbeitserlaubnis und die Einhaltung der Visabestimmungen sowie Steuerabzüge und Meldepflichten. Wesentliche Dokumente umfassen das Formular I-9 für die Arbeitserlaubnis, eine Naturalization-Zertifizierung, eine unbefristete Temporary Resident Card, eine Sozialversicherungsnummer (SSN) und einen gültigen Ausweis. Die Einhaltung von Doppelbesteuerungsabkommen und die Vermeidung des Status einer permanenten Niederlassung sind entscheidende Überlegungen, insbesondere bei globaler Remote-Einstellung. Trotz der Herausforderungen bietet die Einstellung von nichtansässigen Ausländern Zugang zu einem vielfältigen Talentpool und einzigartigen Fähigkeiten, was die organisatorischen Fähigkeiten stärkt.
Nächste Schritte bei der Einstellung von Nichtansässigen Ausländern
Bewerten Sie den Arbeitserlaubnisstatus der Person und stellen Sie die Einhaltung der Visabestimmungen sicher. Verstehen Sie die Steuerpflichten und die Anforderungen an den Steuerabzug unter Berücksichtigung der anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen. Bereiten Sie die Sponsoring-Maßnahmen für das Visum des nichtansässigen Ausländers vor, falls erforderlich, und verstehen Sie die damit verbundenen Verantwortlichkeiten. Bieten Sie Unterstützung und Ressourcen an, um die kulturelle Anpassung des Mitarbeiters zu erleichtern. Bleiben Sie über Einwanderungsgesetze und -vorschriften auf dem Laufenden und stellen Sie die Einhaltung der Dokumentations- und Verifizierungsprozesse sicher.