In den Vereinigten Staaten ist ein statutory employee ein unabhängiger Contractor, der vom Internal Revenue Service (IRS) aus steuerlichen Gründen als Arbeitnehmer behandelt wird. Obwohl sie unter den Regeln des Common Law als Contractors gelten, werden sie für Bundessteuerzwecke als Arbeitnehmer betrachtet. Hier ist eine Übersicht über statutory employees, einschließlich ihrer Kriterien, Unterschiede zu regulären Arbeitnehmern und Contractors, steuerliche Auswirkungen und die Bedeutung einer korrekten Klassifizierung:
Kriterien für statutory employees:
Damit ein Arbeiter als statutory employee gilt, muss er bestimmte Kriterien erfüllen, darunter:
- Kontinuierliche Zusammenarbeit mit demselben Arbeitgeber.
- Alle im Vertrag spezifizierten Arbeiten unabhängig ausführen.
- Keine wesentliche Investition in die für den Job genutzte Ausrüstung getätigt haben.
Kategorien von statutory employees:
Das IRS erkennt bestimmte Arten von Arbeitern als statutory employees an, darunter:
- Heimarbeiter, die Materialien verwenden, die sie vom Arbeitgeber ausgeliehen haben.
- Provisionsfahrer, die bestimmte Waren ausliefern.
- Vollzeit-Lebensversicherungssachbearbeiter für ein einzelnes Unternehmen.
- Reisende oder Stadtverkäufer, die Bestellungen für denselben Arbeitgeber sammeln.
- Versicherungsvertreter, die Lebensversicherungen und Rentenverträge im Auftrag eines Unternehmens verkaufen.
Unterschiede zu regulären Arbeitnehmern:
- Statutory employees haben mehr Kontrolle über ihre Arbeitszeiten im Vergleich zu regulären Arbeitnehmern.
- Sie können ihre eigenen Zeitpläne einhalten und arbeiten in der Regel nicht auf dem Gelände des Arbeitgebers, verwenden aber möglicherweise vom Arbeitgeber geliehene Ausrüstung.
Steuerliche Auswirkungen für statutory employees:
- Arbeitgeber müssen Einkommensteuern einbehalten und den Anteil des Arbeitgebers an FICA (Medicare und Social Security) Steuern sowie FUTA (Arbeitslosenversicherung) für statutory employees zahlen.
- Statutory employees erhalten ein W-2-Formular von ihrem Arbeitgeber und müssen ihr Einkommen und ihre Ausgaben auf Schedule C als Contractors melden.
- Eine korrekte Klassifizierung und Steuerabzugsverfahren sind entscheidend, um den Vorschriften des IRS zu entsprechen.
Unterschiede zu selbstständigen Contractors:
- Im Gegensatz zu statutory employees arbeiten selbstständige Contractors typischerweise für mehrere Kunden auf Projektbasis.
- Statutory employees arbeiten mit Ausrüstung, die vom Arbeitgeber geliehen wurde, während Contractors oft in ihre eigene Ausrüstung investieren und diese nutzen.
Bedeutung der korrekten Klassifizierung:
- Arbeitgeber müssen Arbeiter genau als Arbeitnehmer oder Contractor of Record klassifizieren, um Strafen und rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
- Falsche Klassifizierung kann zu erheblichen Strafen und Klagen führen, weshalb die Einhaltung der IRS-Richtlinien von großer Bedeutung ist.
- Arbeitgeber können Tests und IRS-Ressourcen nutzen, um die richtige Klassifizierung zu bestimmen und bei Bedarf Unterstützung suchen.