Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheidsbijdragen	31,42%	Brutosalaris
Inkomstenbelasting Inhouding (werknemer)	Ongeveer 30% (gemeentelijk) + 20% (staat voor hogere inkomens)	Werknemersalaris (Progressief)
Speciale Loonbelasting op Pensioenbijdragen	24,26%	Pensioen kosten
Belasting Toegevoegde Waarde (Standaard)	25%	Goederen en Diensten

Aangifte & Compliance

• Werkgevers moeten zich registreren bij de Zweedse Belastingdienst (Skatteverket) voordat ze de loonadministratie verwerken.
• Maandelijkse werkgeversverklaringen en betalingen voor ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen moeten voor de 12e van de volgende maand worden gedaan, behalve voor januari en augustus, wanneer de vervaldatum de 17e is.
• Werkgevers moeten elke maand betalingen, belastingaftrek, werkgeversbijdragen en werknemersvoordelen rapporteren voor elke begunstigde in de PAYE Belastingaangifte service.

In Zweden worden werknemersbelastingaftrekposten afgehandeld via een pay-as-you-earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers belastingen rechtstreeks van het salaris van werknemers aftrekken. Dit overzicht behandelt de belangrijkste aspecten van dit systeem voor 2025.

Inkomstenbelasting

• Nationale Belasting: Deze progressieve belasting geldt voor inkomsten boven SEK 523.200 per jaar. Het tarief is 20% voor inkomsten boven deze drempel, en 0% onder die drempel. Per 5 februari 2025 is er geen informatie beschikbaar over mogelijke wijzigingen voor het volgende belastingjaar.
• Gemeentebelasting: Een vast belastingtarief vastgesteld door elke gemeente, gemiddeld rond de 32,28%. Dit tarief kan variëren, dus werknemers moeten de specifieke rate die op hun locatie van toepassing is bevestigen.

Andere Aftrekposten

• Socialezekerheidsbijdragen: Werknemers dragen niet rechtstreeks bij aan socialezekerheid. Werkgevers betalen deze bijdragen, die ongeveer 31,42% van het salaris van de werknemer bedragen.

• Werkgerelateerde Kosten: Bepaalde werkgerelateerde kosten kunnen worden afgetrokken.

  • Tijdelijk Werk: Aftrekposten voor verhoogde kosten (maaltijden, kleine kosten) tijdens tijdelijk werk binnen Zweden zijn of de werkelijke kosten of een standaardtarief van SEK 145 per dag (voor het inkomstenjaar 2024 – belastingaangifte 2025). De standaardtariefinformatie voor inkomstenjaar 2025 zal eind van het jaar beschikbaar zijn.
  • Reizen: Aftrekposten zijn beschikbaar voor reiskosten die meer dan SEK 11.000 per jaar bedragen. Voor privéauto's is de aftrek beperkt tot SEK 50 per 10 km (voor inkomstenjaar 2024). Voor door de werkgever geleverde auto's is het SEK 24 per 10 km, of SEK 19 voor elektrische auto's (voor inkomstenjaar 2024). Ouderen, gehandicapten of zieken kunnen tot deze limieten aftrekken, ongeacht de afstand. De tarieven en drempels kunnen veranderen voor het volgende belastingjaar, informatie over wijzigingen voor 2025 zal eind van het huidige jaar beschikbaar zijn.

Expert Belastingvrijstelling

Buitenlandse experts en kernpersoneel kunnen een belastingvrijstelling aanvragen, waardoor 25% van hun inkomen vrijgesteld is van belasting en socialezekerheid. Toelatingscriteria voor 2025 omvatten het niet zijn van een Zweeds staatsburger die de afgelopen vijf jaar geen fiscaal inwoner is geweest. De alternatieve kwalificatie is een maandelijks inkomen van meer dan SEK 88.200 (1,5 keer het prijsbasisbedrag voor 2025). De vrijstellingsperiode is vijf jaar, hoewel zevenjarige periodes kunnen bestaan vanwege eerdere regelgeving. Aanvragen voor deze vrijstelling moeten binnen drie maanden na aanvang van het werk in Zweden worden ingediend bij de Taxation of Research Workers Board (Forskarskattenämnden).

Algemene Informatie

• Belastingtabellen: Werkgevers gebruiken belastingtabellen die door de Swedish Tax Agency (Skatteverket) worden verstrekt om het juiste bedrag aan voorlopige inkomstenbelasting af te trekken.
• Rapportage: Werkgevers dienen maandelijkse rapporten (Arbetsgivardeklaration) in bij Skatteverket, waarin ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen worden vermeld.
• Betalingstermijnen: Belastingbetalingen zijn over het algemeen verschuldigd vóór de 12e van de volgende maand (uitzonderingen gelden voor januari en augustus).

Aanvullende aftrekposten kunnen bestaan. Raadpleeg de Skatteverket of een belastingadviseur voor gepersonaliseerd advies. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.