Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Progressieve inkomstenbelastingtarieven (18% - 45%)	Belaste vergoeding van de werknemer
UIF (Unemployment Insurance Fund)	2% (1% werknemer, 1% werkgever)	Vergoeding van de werknemer, beperkt tot R17.712 per maand (R212.544 per jaar)
SDL (Skills Development Levy)	1%	Totaal maandloon (indien het jaarlijkse loon meer dan R500.000 bedraagt)
COIDA (Compensation for Occupational Injuries and Diseases Act)	Tarief per industrie	Totaal salarissen van werknemers (jaarlijkse beoordeling)

Indienen & Naleving

• Maandelijkse indiening: Dien de EMP201-aangifte in en betaal PAYE, UIF en SDL vóór de 7e van de volgende maand (of de laatste werkdag vóór de 7e als deze op een weekend/public holiday valt).
• Jaarlijkse reconciliatie: Dien de EMP501-reconciliatie in en verstrek IRP5/IT3(a)-certificaten aan werknemers vóór 31 mei.
• Dossierbeheer: Houd nauwkeurige loonadministratie bij voor minimaal vijf jaar.

Aftrekposten voor werknemers in Zuid-Afrika worden bepaald door het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, dat wordt berekend op basis van inkomsten en beheerd door de South African Revenue Service (SARS).

Wettelijke Aftrekposten

• PAYE (Pay-As-You-Earn): Dit is inkomstenbelasting die maandelijks wordt ingehouden op salarissen van werknemers op basis van progressieve belastingtarieven die worden vastgesteld door jaarlijkse belastingtabellen gepubliceerd door SARS. Vanaf 2025 variëren deze tarieven van 18% tot 45% op basis van inkomensschijven.

• UIF (Unemployment Insurance Fund): Werknemers dragen 1% van hun brutoloon bij tot een jaarkap van R212.544, wat kortetermijnhulp biedt in geval van werkloosheid. De werkgever draagt ook een gelijk bedrag van 1% bij.

Vrijwillige Aftrekposten

• Pensioenfondsbijdragen: Hoewel niet verplicht, zijn bijdragen aan geregistreerde pensioenfondsen aftrekbaar tot 27,5% van de groter van salaris of belastbaar inkomen (exclusief lumpsums en ontslagvergoedingen), met een maximum van R350.000 per jaar.

• Medische Bijdragen: Bijdragen aan geregistreerde medische regelingen komen in aanmerking voor belastingkredieten. Maandelijkse kredieten voor 2025 zijn R364 voor de belastingplichtige en de eerste afhankelijke, en R246 voor elke aanvullende afhankelijke. Overschrijdingen van bijdragen en andere in aanmerking komende medische kosten komen in aanmerking voor verdere belastingkredieten op basis van leeftijd en invaliditeitsstatus.

• Donaties aan Goedgekeurde Publieke Belang Organisaties: Donaties aan goedgekeurde organisaties zijn aftrekbaar tot 5% van het salaris na aftrek van pensioenfondsbijdragen.

Belastingkortingen

Belastingkortingen verminderen de totale belastingplicht. De kortingen voor 2025 zijn:

• Primaire: R17.235 (voor alle individuen)
• Secundaire: R9.444 (voor personen van 65 jaar en ouder)
• Tertiaire: R3.145 (voor personen van 75 jaar en ouder)

Andere Aftrekposten en Overwegingen

• Belastingjaar: Het Zuid-Afrikaanse belastingjaar loopt van 1 maart tot de laatste dag van februari.

• Inzendingsperiode: Belastingaangiften (IRP5/IT3a) worden ingediend tijdens de inzendingsperiode, die meestal opent in juli en sluit in oktober/november. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het uitreiken van IRP5/IT3a-certificaten aan werknemers.

• Reiskostenvergoedingen: Werkgevers bieden soms een reiskostenvergoeding, die werkgerelateerde autokosten dekt. Als deze niet wordt onderbouwd met logboeken en bonnetjes, is slechts 80% van de vergoeding vrijgesteld van PAYE, terwijl 20% wordt beschouwd als inkomen.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om PAYE, UIF en de Skills Development Levy (SDL, 1% van de loonlijst) in te houden en deze maandelijks aan SARS te betalen via het EMP201 formulier. Ze moeten ook de jaarlijkse EMP501-reconcilie indienen en werknemers voorzien van IRP5/IT3a-certificaten voor individuele belastingaangifte.

Let op: Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. De bovenstaande informatie betreft het belastingjaar 2025 en is actueel tot 5 februari 2025. Het is raadzaam om officiële SARS-bronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.