Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Svalbard Werkgevers Sociale Zekerheid	8,2%	Brutosalaris
Jan Mayen Werkgevers Sociale Zekerheid	Tot 14,1%	Brutosalaris
Svalbard Inhouding Inkomstenbelasting (Werkgeversplicht)	8% (laag tarief) / 22% (hoog tarief voor inkomen boven 12G)	Belaste Arbeidsinkomsten

Aangifte & Compliance

• A-melding (A-statement) Indienen: Maandelijks voor de 5e van de volgende maand.
• Betalingstermijnen: Werkgeversbijdragen voor sociale zekerheid en ingehouden werknemersbelastingen zijn verschuldigd twee-maandelijks, meestal rond de 15e van de maand na de rapportageperiode van twee maanden.
• Vereisten: Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante autoriteiten en zorgen voor tijdige rapportage en betaling.

Werknemersbelastingaftrek in Svalbard en Jan Mayen verschilt van het vasteland van Noorwegen, met lagere tarieven en unieke aftrekken.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven: Twee belastingtarieven gelden voor arbeidsinkomen: een laag tarief van 8% en een hoog tarief van 22%. Het 8% tarief geldt voor inkomsten tot 12 keer het basisbedrag van de Nationale verzekering. Voor 2025 is deze drempel NOK 1.387.680. Inkomsten boven dit bedrag worden belast tegen 22%.
• Voorheffing: Werkgevers houden inkomstenbelasting direct op het salaris van werknemers elke maand. Er worden geen belastingkaarten uitgegeven voor Svalbard; de voorheffing fungeert in de meeste gevallen als een definitieve belastingafrekening.

Nationale verzekeringsbijdragen

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen 7,7% van hun salaris bij aan de Nationale verzekering.
• Belastingvrijstellingkaart Limiet: Verdiensten tot NOK 100.000 zijn vrijgesteld van nationale verzekeringsbijdragen.
• Ondergrens voor berekening: De ondergrens voor het berekenen van de nationale verzekeringsbijdragen is NOK 99.650.

Andere aftrekken

• Svalbard Aftrek: Inwoners van Svalbard komen in aanmerking voor een speciale aftrek van ongeveer 18% van hun bruto-inkomen om hogere levensonderhoudskosten te compenseren.
• Standaardaftrekken: Net als op het vasteland van Noorwegen kunnen aftrekken voor lidmaatschapskosten van vakbonden, liefdadigheidsbijdragen, pensioenpremies en werkgerelateerde kosten van toepassing zijn.
• Specifieke aftrekken: Andere aftrekken die specifiek zijn voor Svalbard omvatten "Vakbondsbijdragen Svalbard," "Premie voor pensioenregeling, Svalbard," "Nationale verzekeringspremies en onderwijs- en ontwikkelingsfondsbijdragen – Svalbard," en "Huur portacabin – Svalbard."

Verplichtingen van de werkgever

• Werkgeversbijdragen Nationale verzekering: Het percentage van de werkgeversbijdrage voor werk op Svalbard is 0%.
• Rapportage: Werkgevers moeten salarisgegevens en belastingaftrekken rapporteren via het a-melding systeem. Specifieke rapportageprocedures gelden voor niet-ingezeten werknemers.
• In natura voordelen: Speciale regels gelden voor voordelen in natura, zoals gratis huisvesting of gebruik van bedrijfsauto. De waarden worden vastgesteld volgens specifieke regelgeving voor Svalbard en zijn onderworpen aan belasting.

Aanvullende overwegingen

• Verblijfsregels: Belastingresidentie op Svalbard wordt over het algemeen bepaald door een verblijf dat langer dan 12 maanden duurt. Speciale regels gelden voor tijdelijke verblijven van 30 dagen of meer.
• A-Melding rapportagevereisten: Bij rapportage via het a-melding systeem moeten werkgevers informatie opnemen over de verblijfsperiode van de werknemer op Svalbard. Dit omvat begin- en einddata, een unieke verblijfs-ID en een beschrijving van de verblijfplaats als "Svalbard."

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025, en dat belastingregels onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding.