Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	24,4% (werkgeversdeel)	Bruto salaris van de werknemer (begrensd op EUR 15.730 per maand)
Ziektekostenverzekering	10% (werkgeversdeel)	Bruto salaris van de werknemer (niet begrensd)
Inhouding inkomstenbelasting	19% of 25%	Bruto salaris van de werknemer minus verplichte bijdragen en toeslagen

Aangifte & Compliance

• Maandelijks: Dien rapporten in en betaal sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen vóór de 8e dag van de volgende maand.
• Maandelijks: Houd inkomstenbelasting in en draag deze af vóór de 5e dag van de maand na de loonbetaling.
• Jaarlijks: Verstrek jaarlijkse inkomstenverklaringen aan werknemers vóór 31 januari van het volgende jaar als de werkgever geen jaarlijkse belastingaangifte heeft gedaan.

In Slowakije omvatten werknemer belastingaftrek voornamelijk verplichte bijdragen voor gezondheidszorg en sociale verzekeringen, met enkele persoonlijke vrijstellingen en belastingkredieten die onder specifieke voorwaarden beschikbaar zijn.

Gezondheids- en Sociale Verzekeringsbijdragen

• Zorgverzekering: Werknemers dragen 4% van hun bruto inkomen bij aan de zorgverzekering. De werkgever draagt ook 10% bij.
• Sociale Verzekering: Werknemers dragen 13,4% van hun bruto inkomen bij aan sociale zekerheid, inclusief pensioenen, ziekte en werkloosheid. De werkgever levert een aanvullende bijdrage van 25,2%. Deze bijdragen zijn beperkt tot een maximale assessment basis, die jaarlijks wordt aangepast. In 2025 is deze limiet €15.730.

Persoonlijke Vrijstellingen

• Basis Persoonlijke Vrijstelling: Een basis persoonlijke vrijstelling is beschikbaar, waardoor het belastbare inkomen wordt verminderd. Voor 2024 was deze vrijstelling €5.646,48, die geleidelijk afneemt voor inkomens boven €24.952,06 en volledig wordt afgebouwd bij €47.537,98. Het bedrag is gekoppeld aan het minimum levensonderhoud en wordt jaarlijks bijgewerkt; de waarde voor 2025 wordt bepaald op basis van de waarde per 1 januari 2025.
• Partner Vrijstelling: Een afhankelijke partnervrijstelling kan worden aangevraagd door Slowaakse belastingplichtigen als het inkomen van de partner onder een bepaalde limiet ligt. De vrijstelling hangt af van zowel het inkomen van het individu als dat van de partner. Net als bij de persoonlijke vrijstelling, zullen de specifieke cijfers voor 2025 afhangen van het minimum levensonderhoud dat aan het begin van het jaar wordt aangekondigd.

Belastingkredieten en Bonussen

• Kindbelastingbonus: Voor 2025 is de bonus €100 per maand voor kinderen onder de 15 jaar en €50 per maand voor kinderen van 15-18 jaar. Deze bonus is over het algemeen beschikbaar voor Slowaakse belastingplichtigen wiens inkomen voornamelijk uit Slowaakse bronnen komt, met bepaalde inkomensbeperkingen. Toepassingsregels gelden.
• 2% Belastingdonatie aan Ouders: Vanaf 2025 kunnen werknemers 2% van hun betaalde inkomstenbelasting doneren aan een of beide ouders, indien de ouder(s) aan specifieke criteria voldoen, waaronder het bereiken van de pensioenleeftijd en het ontvangen van een pensioen.
• Niet-geldelijke Voordelen: Sommige niet-geldelijke voordelen die door de werkgever worden verstrekt, tot €500 per jaar, zijn belastingvrij voor de werknemer.

Belastingtarieven en Deadlines

• Belastingtarieven: De algemene inkomstenbelastingtarieven voor 2025 zijn 19% voor inkomsten tot €48.441,43 en 25% voor inkomsten boven deze drempel.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Slowakije is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Aangifte Inkomstenbelasting: Werkgevers houden de inkomstenbelasting maandelijks in en storten deze binnen vijf dagen na de betaaldatum van de werknemer aan de belastingdienst. Een jaarlijkse belastingaangifte en reconciliatieproces vindt meestal plaats in het volgende jaar.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen of de officiële bronnen van de Slowaakse belastingdienst te bekijken voor de meest nauwkeurige en actuele details.