Sao Tomé en Principe hanteert een belastingstelsel dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of het nu lokale of internationale entiteiten zijn die personeel in dienst hebben. Naleving van de belastingwetten zorgt voor een soepele werking en voorkomt mogelijke boetes.
Werkgevers spelen een belangrijke rol in het belastinginningproces, voornamelijk door loonbelasting in te houden op de salarissen van werknemers en bij te dragen aan sociale zekerheidsfondsen. Werknemers zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun inkomsten, met bepalingen voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun uiteindelijke belastingplicht kunnen beïnvloeden. Het kader is bedoeld om publieke diensten en sociale zekerheidsprogramma's te financieren.
Verplichtingen voor werkgevers op het gebied van sociale zekerheid en loonbelasting
Werkgevers in Sao Tomé en Principe zijn verplicht bij te dragen aan het nationale sociale zekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen zijn een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald loonplafond. Het sociale zekerheidsstelsel dekt voordelen zoals pensioenuitkeringen, ziekteverlof, zwangerschapsverlof en vergoeding bij arbeidsongevallen.
De standaard sociale zekerheidsbijdragepercentages die naar verwachting in 2025 gelden, zijn:
| Partij | Bijdragepercentage |
|---|---|
| Werkgever | 18% |
| Werknemer | 4% |
Deze percentages worden toegepast op het maandelijkse brutoloon van de werknemer. Er is doorgaans een maximumbasis voor maandelijkse bijdragen, die periodiek wordt aangepast. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van zowel hun eigen bijdrage als die van de werknemer, het inhouden van het deel van de werknemer van hun salaris, en het overmaken van het totale bedrag aan de relevante sociale zekerheidsautoriteit voor de gestelde deadline.
Naast sociale zekerheid worden er over het algemeen geen aparte significante loonbelastingen rechtstreeks op de werkgever geheven op basis van de totale loonsom, los van sociale zekerheidsbijdragen en loonbelastinginhoudingen.
Vereisten voor inhouding van inkomstenbelasting
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting op Personen (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS) in te houden op de salarissen en lonen die aan hun werknemers worden betaald. Dit gebeurt onder een Pay As You Earn (PAYE) systeem, waarbij belasting wordt berekend en ingehouden bij elke loonbetaling op basis van het geschatte jaarlijkse inkomen van de werknemer.
De IRPS is een progressieve belasting, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De belastingtarieven en bijbehorende schijven die voor 2025 worden verwacht, zijn gebaseerd op jaarlijks belastbaar inkomen. De werkgever moet de officiële belastingtabellen en regels van de belastingautoriteit gebruiken om het juiste bedrag aan belasting in te houden van het brutomaandloon van elke werknemer, rekening houdend met eventuele toepasselijke aftrekken of toeslagen.
De progressieve belastingtarieven volgen doorgaans een structuur vergelijkbaar met dit voorbeeld (specifieke drempels en tarieven moeten worden bevestigd met de officiële belastingtabellen voor 2025):
| Jaarlijks belastbaar inkomen (STD) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot [Drempel 1] | 0% |
| [Drempel 1] tot [Drempel 2] | [Tarief 1]% |
| [Drempel 2] tot [Drempel 3] | [Tarief 2]% |
| [Drempel 3] tot [Drempel 4] | [Tarief 3]% |
| Boven [Drempel 4] | [Tarief 4]% |
Werkgevers zijn verplicht het totale bedrag aan IRPS dat van alle werknemers is ingehouden, maandelijks over te maken aan de belastingautoriteit.
Aftrekken en toeslagen voor werknemers
Werknemers in Sao Tomé en Principe kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun IRPS-verplichting wordt verlaagd. De meest voorkomende aftrekken betreffen sociale zekerheidsbijdragen en mogelijk bepaalde persoonlijke of familiale omstandigheden.
- Social Security Contributions: De verplichte 4% werknemerbijdrage aan sociale zekerheid is doorgaans aftrekbaar van het brutoloon voordat de IRPS wordt berekend.
- Persoonlijke Toeslagen: Het belastingstelsel kan voorzien in een basispersoonlijke toeslag of standaardaftrekbedrag dat vrijgesteld is van belasting.
- Gezins toeslagen: Extra toeslagen kunnen worden toegekend op basis van de burgerlijke staat van de werknemer en het aantal afhankelijke personen (bijvoorbeeld kinderen).
De specifieke bedragen voor persoonlijke en gezins toeslagen worden vastgesteld door de belastingwet en kunnen wijzigen. Werkgevers moeten de benodigde informatie van werknemers verkrijgen (bijvoorbeeld burgerlijke staat, aantal afhankelijke personen) en de juiste toeslagen toepassen bij het berekenen van de maandelijkse belastinginhouding. Werknemers zijn verantwoordelijk voor het verstrekken van accurate informatie aan hun werkgevers om een juiste belastingberekening te garanderen.
Belastingnaleving en rapportagedeadlines
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het overmaken van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen, evenals voor het indienen van vereiste rapporten.
- Maandelijkse overmakingen: Zowel de ingehouden IRPS als de totale sociale zekerheidsbijdragen (werkgevers- en werknemersdelen) moeten vóór een bepaalde datum elke maand worden betaald aan de respectieve autoriteiten, meestal rond de 10e of 15e van de volgende maand.
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten jaarlijkse verklaringen indienen waarin het totale salaris dat aan elke werknemer is betaald, wordt samengevat, evenals de totale bedragen aan ingehouden en afgedragen IRPS en sociale zekerheidsbijdragen. Deze jaarlijkse rapportage moet meestal vóór een bepaalde datum in de eerste maanden van het volgende jaar worden ingediend (bijvoorbeeld eind maart).
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits. Het bijhouden van nauwkeurige loonadministraties en op de hoogte blijven van de indieningsvereisten is essentieel voor naleving.
Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Sao Tomé en Principe actief zijn, kunnen geconfronteerd worden met specifieke belastingoverwegingen.
- Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen af van hun belastingresidentiestatus. Personen die als belastingresident worden beschouwd, worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten doorgaans alleen worden belast op inkomsten uit bronnen binnen Sao Tomé en Principe. Residentie wordt meestal bepaald door het aantal dagen dat in het land wordt doorgebracht binnen een belastingjaar.
- Dubbele belastingverdragen: Sao Tomé en Principe heeft verdragen gesloten voor dubbele belasting met enkele landen. Deze verdragen zijn bedoeld om te voorkomen dat hetzelfde inkomen in beide landen wordt belast en kunnen verlaagde inhoudingspercentages of vrijstellingen bieden voor bepaalde soorten inkomsten. Werkgevers van buitenlandse werknemers uit verdragslanden moeten rekening houden met de bepalingen van het verdrag.
- Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die via een vaste inrichting in Sao Tomé en Principe opereren, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over de winst die aan die inrichting kan worden toegerekend. Als een buitenlands bedrijf personeel ter plaatse in dienst heeft zonder een geregistreerde lokale entiteit, moeten ze zich mogelijk registreren als werkgever voor loonbelasting en sociale zekerheidsdoeleinden of gebruik maken van een Employer of Record dienst om deze verplichtingen op een conforme wijze te beheren.
- Specifieke rapportage: Er kunnen aanvullende rapportagevereisten zijn met betrekking tot betalingen aan niet-resident personen of entiteiten.
Het navigeren door deze specifieke regels voor buitenlandse betrokkenheid vereist vaak zorgvuldige overweging van de lokale belastingwetten en internationale overeenkomsten.
