Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressief: 0% - 27% (Gebaseerd op tweewekelijkse inkomsten)	Bruto salaris/loon van werknemer
Samoa National Provident Fund (SNPF)	7% Werkgever, 7% Werknemer	Bruto salaris/loon van werknemer
Belasting op Toegevoegde Goederen en Diensten (VAGST)	15%	Waarde van Belaste Leveringen (indien de omzet meer dan SAT$130.000 bedraagt)
Accident Compensation Corporation (ACC) Heffing	Variëert per Industrie	Loon van werknemer

Indienen & Naleving

• PAYE: Vervaldatum op de 7e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
• SNPF: Vervaldatum op de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
• VAGST: Twee-maandelijkse aangiften vervallen op de 21e dag van de maand volgend op de twee-maandelijkse periode.

In Samoa houden werkgevers Pay As You Earn (PAYE) belasting in op salarissen van werknemers die een bepaalde drempel overschrijden.

PAYE Belasting

PAYE wordt ingehouden op salarissen en lonen van werknemers. Als het inkomen van een werknemer onder de niet-belastbare drempel ligt, wordt er geen PAYE ingehouden, maar werkgevers moeten zich nog steeds registreren en maandelijkse P4-aangiften indienen. Deze aangiften stemmen overeen met de salaris- en loonlasten die worden opgegeven in de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. De huidige PAYE-drempel is SAT$576 per veertien dagen. Dit is een eindbelasting, en werknemers hoeven voor dit inkomen geen aparte belastingaangifte in te dienen.

Verplichtingen van Werkgevers

Werkgevers moeten zich registreren voor PAYE, PAYE inhouden en afdragen voor werknemers die de drempel overschrijden, en maandelijkse P4-aangiften indienen, zelfs als er geen PAYE is ingehouden. Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften moeten binnen drie maanden na het einde van het belastingjaar worden ingediend. De meeste bedrijven volgen het wettelijke belastingjaar (januari - december), wat betekent dat de aangifte uiterlijk op 31 maart moet worden ingediend. Andere belastingjaren vereisen voorafgaande goedkeuring. Administratiegegevens moeten zeven jaar worden bewaard.

Andere Belastingen

Hoewel niet rechtstreeks ingehouden op salarissen van werknemers, bestaan er andere relevante belastingen. Deze omvatten Withholding Tax (WHT) op betalingen aan Contractors (10% voor inwoners, 15% voor niet-inwoners) en een 15% Value Added Goods and Services Tax (VAGST) op de meeste goederen en diensten. Vennootschapsbelasting bedraagt 27%.

Inkomstenbelastingaangiften & Voorlopige Belasting

Bedrijven en individuen die in Samoa actief zijn, moeten zich registreren en jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften indienen. Vennootschappen dienen een vennootschapsaangifte in, en elke partner dient een aparte individuele aangifte in die hun deel van de inkomsten en aftrekposten weerspiegelt. Voorlopige belastingbetalingen moeten worden gedaan op 31 maart, 31 juli en 31 oktober van het belastingjaar voor degenen die belastingplichtig zijn.

Vrijstellingen

Bepaalde werknemers zijn vrijgesteld van PAYE, waaronder niet-burgers die officiële functies bekleden bij buitenlandse overheden of internationale organisaties zoals beschreven in de Diplomatic Privileges and Immunities Act 1978.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het is essentieel om te verwijzen naar officiële overheidsbronnen voor de meest recente details en specifieke vereisten.