Samoa hanteert een belastingstelsel dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op individuen en bedrijven, evenals andere belastingen zoals de Value Added Goods and Services Tax (VAGST). Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste overwegingen om het Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting en bijdragen aan het Samoa National Provident Fund (SNPF), dat dient als het nationale sociale zekerheidsstelsel. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor een conforme werking binnen het land.
Zorgen voor een nauwkeurige berekening, inhouding en overmaking van belastingen en bijdragen is een fundamentele verantwoordelijkheid voor elke werkgever in Samoa. Dit houdt in dat men zich houdt aan specifieke tarieven, drempels en deadlines vastgesteld door de relevante overheidsinstanties, voornamelijk het Ministry of Customs and Revenue (MCR) en de Samoa National Provident Fund.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Samoa zijn verplicht bij te dragen aan het Samoa National Provident Fund (SNPF) namens hun werknemers. Dit is de belangrijkste sociale zekerheidsbijdrage. Er worden geen aparte algemene payroll taxes geheven op de totale loonsom van de werkgever buiten de SNPF-bijdragen.
De SNPF-bijdrage wordt berekend als een percentage van het brutoloon of salaris van de werknemer. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij aan het fonds. De werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer van hun loon en het overmaken van de totale bijdrage (werkgevers- + werknemersdeel) aan de SNPF.
Volgens de huidige regelgeving die naar verwachting in 2025 van toepassing zal zijn, zijn de bijdragepercentages:
- Werkgeversbijdrage: 7% van het brutoloon van de werknemer
- Werknemersbijdrage: 7% van het brutoloon van de werknemer
De totale bijdrage die wordt overgemaakt aan de SNPF bedraagt dus 14% van het brutoloon van de werknemer. Deze bijdragen moeten maandelijks worden betaald aan de SNPF.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer en de toepasselijke inkomstenbelastingtarieven. Belastbaar inkomen is over het algemeen het brutoloon minus eventuele in aanmerking komende aftrekken of toeslagen.
De inkomstenbelastingtarieven voor individuen in Samoa zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen of rekenmethoden gebruiken die worden verstrekt door het Ministry of Customs and Revenue (MCR) om het juiste bedrag aan belasting te bepalen dat van elke werknemer moet worden ingehouden bij de periodieke betaling.
De belastingtarieven voor het belastingjaar 2025 worden als volgt verwacht:
| Jaarlijks belastbaar inkomen (SAT) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 15.000 | 0% |
| 15.001 tot 30.000 | 5% |
| 30.001 tot 60.000 | 10% |
| 60.001 tot 120.000 | 20% |
| Boven 120.000 | 27% |
Werkgevers zijn verplicht om de totale PAYE-belasting die van alle werknemers is ingehouden, maandelijks over te maken aan het MCR.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Samoa kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen kunnen verlagen, waardoor de hoeveelheid PAYE-belasting die door de werkgever wordt ingehouden, wordt beïnvloed. Hoewel het belastingsysteem relatief eenvoudig is, omvatten de gebruikelijke overwegingen:
- Persoonlijke Toeslag: Een bepaalde inkomensdrempel is belastingvrij (momenteel de eerste SAT 15.000 per jaar).
- SNPF-bijdragen: De verplichte bijdrage van de werknemer aan het Samoa National Provident Fund (7% van het brutoloon) is doorgaans aftrekbaar voor inkomstenbelastingdoeleinden.
- Specifieke Toeslagen: Bepaalde werkgerelateerde toeslagen kunnen voor belastingdoeleinden anders worden behandeld, afhankelijk van hun aard en of ze worden beschouwd als onderdeel van het gewone salaris of een vergoeding van kosten.
Het is belangrijk dat werkgevers correct rekening houden met in aanmerking komende aftrekken en toeslagen bij het berekenen van het belastbare inkomen van de werknemer voor PAYE-inhouding. Werknemers kunnen ook verdere aftrekken of toeslagen claimen bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, wat kan leiden tot een belastingteruggaaf.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Samoa hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en overmaken van zowel PAYE-belasting als SNPF-bijdragen. Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.
- Maandelijkse PAYE-overmaking: De PAYE-belasting ingehouden op de salarissen van werknemers moet vóór de 7e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald, worden overgemaakt aan het Ministry of Customs and Revenue (MCR).
- Maandelijkse SNPF-overmaking: De totale SNPF-bijdragen (werkgevers- en werknemersdelen) moeten vóór de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn uitbetaald, worden overgemaakt aan het Samoa National Provident Fund (SNPF).
- Jaarlijkse PAYE-reconciliatie: Werkgevers moeten een jaarlijkse reconciliatie van PAYE-aftrekken indienen bij het MCR, meestal vóór de 30e september na afloop van het belastingjaar (dat het kalenderjaar is, 31 december). Dit omvat het verstrekken van details over het totale betaalde loon en ingehouden belasting voor elke werknemer gedurende het jaar.
- Jaarlijkse werknemersinkomstenverklaringen: Werkgevers moeten elke werknemer een samenvatting geven van hun totale inkomsten en ingehouden belasting tijdens het belastingjaar, zodat werknemers hun individuele inkomstenbelastingaangifte kunnen indienen.
Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie is essentieel voor het voldoen aan deze rapportageverplichtingen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Samoa actief zijn, kunnen te maken krijgen met specifieke belastingoverwegingen op basis van hun residentiestatus en de aard van hun activiteiten.
- Residentie: De belastingverplichtingen van een persoon in Samoa hangen af van of zij als resident of niet-resident worden beschouwd voor belastingdoeleinden. Over het algemeen wordt iemand als resident beschouwd als hij in Samoa is gevestigd of meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Samoa heeft doorgebracht. Residents worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residents over het algemeen alleen worden belast op inkomsten die afkomstig zijn uit bronnen binnen Samoa.
- Buitenlandse werknemers (werknemers): Buitenlandse werknemers die in Samoa werken, zijn onderworpen aan PAYE op hun in Samoa verworven arbeidsinkomen, ongeacht hun residentiestatus. Werkgevers moeten PAYE inhouden op hun salarissen, net zoals ze dat doen voor lokale werknemers. Niet-resident werknemers komen mogelijk niet in aanmerking voor hetzelfde scala aan aftrekken en toeslagen als residents.
- Buitenlandse bedrijven (werkgevers): Een buitenlands bedrijf dat personeel in Samoa in dienst neemt, kan een belastbare aanwezigheid (permanente vestiging) creëren afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Als er een permanente vestiging bestaat, kan het bedrijf onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting in Samoa over de winst die aan die vestiging kan worden toegerekend. Ongeacht de aanwezigheid van een permanente vestiging, moet een buitenlands bedrijf dat personeel in Samoa in dienst heeft zich registreren als werkgever en voldoen aan de PAYE- en SNPF-verplichtingen voor die werknemers.
- Tax Treaties: Samoa heeft verdragen gesloten over dubbele belasting (DTA's) met bepaalde landen. Deze verdragen kunnen de belastingbehandeling van inkomsten voor inwoners van die landen die in Samoa werken of zaken doen, beïnvloeden en mogelijk dubbele belasting voorkomen.
Het navigeren door deze speciale overwegingen vereist vaak een zorgvuldige analyse van de specifieke omstandigheden, inclusief de arbeidscontracten, de aard van de activiteiten van het buitenlandse bedrijf en de bepalingen van eventuele toepasselijke belastingverdragen.
