Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgever)	Basis
FICA - Sociale Zekerheid	6,2%	Eerste $176.100 aan lonen
FICA - Medicare	1,45%	Alle lonen
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	0,6%	Eerste $7.000 aan lonen
SUTA (State Unemployment Tax Act)	1,40% – 5,40% (2,90% voor nieuwe werkgevers)	Variabel

Indienen & Naleving

• Formulier 941 (Federal Income Tax, Sociale Zekerheid, Medicare) moet elk kwartaal worden ingediend, uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal (april 30, juli 31, oktober 31, januari 31).
• Formulier 499 R-1 (Puerto Rico Income Tax ingehouden) moet elk kwartaal worden ingediend, uiterlijk op de 15e dag van de maand volgend op het kwartaal (april 15, juli 15, oktober 15, januari 15).
• Formulier 940 (Federal Unemployment Tax) moet jaarlijks worden ingediend, uiterlijk op 31 januari.

In Puerto Rico bestaan werknemersbelastingaftrekposten uit federale en staatsinkomstenbelasting, Social Security, en Medicare, naast andere mogelijke aftrekposten zoals die voor pensioenplannen en vakbondscontributies.

Federal Taxes

• Social Security: 6,2% van de inkomsten tot een maximum van $160.200 voor 2025.
• Medicare: 1,45% van alle inkomsten. Een extra Medicare-belasting van 0,9% geldt voor inkomsten boven $200.000 voor alleenstaande belastingplichtigen, $250.000 voor gezamenlijke belastingaangiften, en $125.000 voor gehuwde personen die apart aangifte doen.
• Federal Income Tax: Inhouding wordt bepaald door het W-4 formulier van de werknemer en omvat belastingtarieven variërend van 0% tot 37%.

Puerto Rico Income Tax

• Inhouding: Gebaseerd op Form 499 R-4, met gebruik van de percentage- of loonklasse-methode.
• Tarieven en Klasses: Progressieve tarieven worden toegepast, variërend van 0% voor inkomens tot $9.000 tot 33% voor inkomens boven $61.500. Er is een vrijstelling van inkomstenbelastinginhouding voor werknemers van 16 tot 26 jaar op de eerste $40.000 aan belastbare lonen.
• Aftrekposten: Itemized aftrekposten zijn beschikbaar voor liefdadigheidsbijdragen (tot 50% van het aangepaste bruto-inkomen), onderwijsuitgaven (rente op studieleningen, bijdragen aan educatieve IRA's), medische kosten (boven 6% van het aangepaste bruto-inkomen), hypotheekrente (tot $35.000 of 30% van AGI, afhankelijk van wat lager is) en ongevallenverliezen. Er is geen standaardaftrek. Persoonlijke vrijstellingen bedragen $3.500 per persoon, $7.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk aangifte doen, en $2.500 voor elke afhankelijke. Een extra veteranenvrijstelling van $1.500 is ook beschikbaar. Bijdragen aan pensioenplannen (Puerto Rican IRAs tot $5.000) zijn ook aftrekbaar.

Other Deductions

• Vakbondscontributies: Aftrekbaar indien vastgelegd in een collectieve arbeidsovereenkomst.
• Non-Profit Medische Diensten: Aftrekposten voor contributies aan non-profit medische-hospitalenassociaties zijn toegestaan.
• Spaarobligaties: Aftrekposten voor de aankoop van U.S. of Puerto Rico Spaarobligaties zijn toegestaan.
• Credit Union Betalingen: Aftrekposten voor betalingen aan kredietunies zijn toegestaan.
• Liefdadigheidsbijdragen: Tot 3% van het jaarlijkse salaris van de werknemer kan worden afgetrokken voor vrijwillige liefdadigheidsbijdragen, onder bepaalde restricties.
• Pensioenplannen: Bijdragen aan individuele pensioenrekeningen (IRA's) en het Pension Administration System ("Sistema de Retiro") zijn aftrekbaar.

Deadlines and Procedures

• Form 499 R-4: Werknemers vullen dit formulier in om vrijstellingen aan te geven en de inhouding te bepalen.
• Form SC 4809: Werkgevers registreren hun identificatienummer bij het Puerto Rico Treasury Department met dit formulier.
• Aangiftetermijn: 15 april is de algemene deadline, met een uitstel tot 15 oktober.
• Belastingvrijstelling: Vanwege zware stormen en overstromingen vanaf 13 augustus 2024 heeft de IRS verschillende deadlines verlengd tot 3 februari 2025. Dit betreft kwartaalramingen voor belastingbetalingen en enkele deadlines voor loonbelasting en accijnzen.

Employer Taxes

Werkgevers hebben ook belastingverplichtingen, waaronder:

• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): 6% van de eerste $7.000 aan lonen van elke werknemer, met een mogelijke krediet tot 5,4% voor betaalde werkloosheidsbelastingen op staatsniveau.
• State Unemployment Tax Act (SUTA): Variabele tarieven zijn van toepassing.
• Workers' Accident Compensation Insurance: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor deze verzekering.
• Inhouding: Werkgevers moeten alle toepasselijke belastingen inhouden en afdragen aan de juiste autoriteiten.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan in de toekomst veranderen door wetswijzigingen. U dient een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijk advies.