Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Nationale verzekeringsregeling (Werkgever)	0% - 14,1% (Afhankelijk van geografische zone), aanvullende 5% voor inkomen boven NOK 850.000	Brutosalaris
Inhouding inkomstenbelasting (Werknemer)	22% (Algemeen tarief), progressieve toeslagen van toepassing	Werknemerssalaris
Arbeidsongeschiktheidsverzekering	Minimaal 2%	Werknemerssalaris (tot een vastgesteld maximum)

Indienen & Compliance

• Dien "A-melding" (A-rapport) elektronisch in vóór de 5e van elke maand.
• De A-melding rapporteert salarissen, voordelen, belastingaftrekken en bijdragen aan de Nationale verzekeringsregeling.
• Geef werknemers vóór 1 februari een jaarlijkse samenvatting van gerapporteerde lonen, voordelen, vergoedingen en aftrekken.

In Norway, employers deduct taxes from employee salaries based on a progressive tax system and various deduction rules, as of February 5, 2025. This information is current as of today's date and may be subject to change.

Overzicht van het Belastingstelsel

Norway hanteert een dual-income belastingstelsel, bestaande uit algemene inkomstenbelasting en schijftax op persoonlijk inkomen. Daarnaast houden werkgevers sociale zekerheidsbijdragen in. Een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem bestaat voor sommige niet-ingezeten werknemers.

Algemene Inkomstenbelasting

Deze belasting geldt een vast tarief van 22% op alle vormen van inkomen, inclusief werk, bedrijf en vermogenswinst. Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare algemene inkomen verminderen.

Schijftax op Persoonlijk Inkomen

Persoonlijk inkomen wordt progressief belast over verschillende inkomensschijven. Per 2025 zijn de voorgestelde tarieven:

• 1,7%: Inkomen tussen NOK 208.051 en NOK 292.850
• Tot 47,4% (maximaal): Voor hogere inkomensniveaus, met specifieke tarieven voor elke schijf. De exacte tarieven voor schijven boven NOK 292.850 moeten officieel worden bevestigd voor 2025.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Per 2025 is het voorgestelde percentage voor sociale zekerheidsbijdragen 7,7% van het bruto salaris. Dit tarief kan wijzigen. Er is een apart voorgesteld tarief van 10,9% voor andere bedrijfsinkomsten.

Aftrekposten

Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen verminderen. Deze omvatten:

• Standaard Aftrek: Een percentage van het bruto inkomen. Het specifieke percentage en het maximale aftrekbedrag kunnen variëren op basis van verblijfplaats en type inkomen (bijvoorbeeld de standaard aftrek voor buitenlandse werknemers heeft specifieke regels). De exacte cijfers voor 2025 moeten nog worden bevestigd.
• Minimale Standaard Aftrek: Dit heeft voorgestelde limieten van NOK 92.000 voor loon en sociale zekerheidsinkomen, en NOK 73.150 voor pensioenen voor 2025. Deze cijfers kunnen veranderen.
• Persoonlijke Aftrek: Een voorgesteld bedrag van NOK 108.550 voor 2025, dat het belastbare inkomen vermindert. Dit bedrag kan worden aangepast.
• Reiskosten Aftrek: Een aftrek per kilometer gereisd voor woon-werkverkeer. Het voorgestelde tarief is NOK 1,83 per kilometer voor 2025. Dit kan wijzigen.
• Pensioensinkomen Aftrek: Een aftrek voor pensioeninkomen. Het maximale voorgestelde bedrag is NOK 35.600 voor 2025, wat onderhevig is aan verandering.
• Andere aftrekposten kunnen bestaan voor specifieke omstandigheden (bijvoorbeeld langeafstandschauffeurs).

PAYE (Pay As You Earn)

Dit systeem geldt voor sommige niet-ingezeten werknemers. Het houdt in dat een vast belastingtarief rechtstreeks van het salaris wordt ingehouden, wat het belastingproces vereenvoudigt. Er bestaan criteria voor geschiktheid (bijvoorbeeld inkomensdrempels, uitsluiting van bepaalde werknemerscategorieën). Het vaste tarief voor PAYE in voorgaande jaren was 25% (inclusief sociale zekerheidsbijdragen). Bevestiging is nodig voor het tarief van 2025. Werknemers onder PAYE dienen doorgaans geen belastingaangifte in te dienen. Recente wijzigingen beïnvloeden de geschiktheid voor PAYE, vooral voor degenen die onder nieuwere wetgeving belastbaar zijn.

Belasting Aftrekkaart

Werkgevers gebruiken een digitale belasting aftrekkaart om het juiste bedrag voor belastinginhouding voor elke werknemer te bepalen. Werknemers moeten een belasting aftrekkaart verkrijgen. Zonder deze kaart houden werkgevers 50% van het salaris in als belasting. Nieuwe kaarten worden jaarlijks uitgegeven.

Belastingaangifte en Beoordeling

Werknemers ontvangen meestal een belastingaangifte het jaar na het inkomstenjaar. Deze aangifte vat het inkomen en de aftrekposten samen. Na beoordeling van de belastingaangifte geeft de belastingdienst een aanslagbiljet uit, waarin eventuele extra belasting of terugbetalingen worden aangegeven.

Deadlines en Procedures

• Belastingaangiften: Worden jaarlijks ingediend, meestal in het voorjaar na het inkomstenjaar.
• Inkomstenjaar: Het Noorse inkomstenjaar loopt gelijk met het kalenderjaar.

Specifieke details over deadlines en procedures voor 2025 moeten dichter bij de relevante periodes worden bevestigd met de Noorse Belastingdienst.