New Caledonië beschikt over een apart belastingstelsel dat beïnvloed is door Franse principes, maar aangepast aan de lokale context. Werkgevers en werknemers hebben beide specifieke verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelasting. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor conforme bedrijfsvoering en arbeidspraktijken binnen het gebied. Dit omvat het navigeren door bijdragen aan lokale sociale fondsen en het naleven van inkomstenbelastingregels die van toepassing zijn op residenten en niet-residenten die in New Caledonië werken.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in New Caledonië zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken onder andere gezondheidsverzekering (CAFAT - Caisse de Compensation des Prestations Familiales et des Accidents du Travail), pensioen (Retraite), gezinsbijslagen (Prestations Familiales) en werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage). De tarieven worden toegepast op het brutoloon, vaak tot bepaalde bijdrage plafonds.
Employer bijdragepercentages variëren afhankelijk van het specifieke fonds en soms de sector van activiteit. Periode geldig tot 2025, omvatten de typische werkgeversbijdragepercentages:
| Contribution Type | Basis | Werkgeverspercentage (Ongeveer) |
|---|---|---|
| Gezondheidsverzekering (CAFAT) | Bruto Loon | ~10,5% |
| Pensioen | Bruto Loon | ~8,5% |
| Gezinsbijslagen | Bruto Loon | ~5,5% |
| Werkloosheidsverzekering | Bruto Loon | ~2,5% |
| Totaal werkgever | ~27% |
Opmerking: Deze tarieven zijn bij benadering en onderhevig aan wijzigingen. Specifieke tarieven kunnen variëren op basis van salarisplafonds, industrie en fondsregelingen.
Werkgevers moeten deze bijdragen berekenen op basis van het totale brutoloon dat aan werknemers wordt betaald, inclusief basissalaris, bonussen en bepaalde toelagen. Aangiften en betalingen worden doorgaans maandelijks of per kwartaal gedaan aan de relevante sociale zekerheidsinstanties.
Income Tax Withholding Requirements
New Caledonië hanteert niet het traditionele Pay As You Earn (PAYE) systeem waarbij werkgevers direct inkomstenbelasting inhouden op salarissen van werknemers op basis van belastingtarieven. In plaats daarvan zijn werknemers over het algemeen verantwoordelijk voor het indienen van hun eigen jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting en het betalen van belasting rechtstreeks aan de belastingautoriteiten op basis van hun totale inkomen uit alle bronnen.
Werkgevers zijn echter verplicht om werknemers gedetailleerde loonstrookjes (bulletins de paie) te verstrekken die duidelijk het brutoloon, alle inhoudingen (werknemers sociale zekerheidsbijdragen) en nettoloon tonen. Deze loonstrookjes dienen als essentieel document voor werknemers bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte. Werkgevers moeten ook jaarlijkse samenvattingen van werknemersverdiensten verstrekken aan zowel de werknemers als de belastingadministratie.
Hoewel directe inkomstenbelastinginhouding door de werkgever niet de standaard is voor residenten, kunnen specifieke regels gelden in bepaalde situaties of voor niet-residenten, wat moet worden geverifieerd bij de belastingautoriteiten of een lokale expert.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in New Caledonië zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen, hoewel specifieke regels gelden voor niet-residenten. Bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangiften kunnen werknemers profiteren van bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen.
Belangrijke aftrekken en toeslagen omvatten doorgaans:
- Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen: Deel van de werknemer in bijdragen aan CAFAT, pensioen, gezinsbijslagen en werkloosheidsfondsen is over het algemeen aftrekbaar van het brutoloon voor belastingdoeleinden.
- Standaard Aftrek: Een standaardaftrek of toeslag kan beschikbaar zijn, vaak berekend als een percentage van het inkomen, tot een bepaald limiet.
- Gezinsbijslagen: Het belastingstelsel biedt toeslagen op basis van het aantal afhankelijke gezinsleden (parts fiscales), wat de berekening van de uiteindelijke belastingdruk aanzienlijk beïnvloedt. Hoe meer 'parts' een huishouden heeft, hoe lager het effectieve belastingtarief op een bepaald inkomensniveau.
- Specifieke Uitgaven: Aftrekken kunnen worden toegestaan voor bepaalde uitgaven, zoals alimentatiebetalingen, charitatieve giften of specifieke professionele kosten, onder voorwaarden en limieten.
De berekening van het belastbare inkomen en de uiteindelijke belastingdruk hangt sterk af van het totale inkomen van de persoon, de gezinssituatie (aantal 'parts') en de in aanmerking komende aftrekken en toeslagen.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in New Caledonië hebben specifieke deadlines voor het rapporteren van werknemersinformatie en het betalen van sociale zekerheidsbijdragen.
- Social Security Aangiften en Betalingen: Deze zijn doorgaans maandelijks of per kwartaal verschuldigd, afhankelijk van de grootte van het bedrijf en de vereisten van het fonds. Deadlines worden meestal vastgesteld op een specifieke datum na afloop van de rapportageperiode (bijvoorbeeld de 15e of 20e van de volgende maand/kwartaal).
- Jaarlijkse Samenvattingen van Werknemersinkomsten: Werkgevers moeten elke werknemer een jaarlijkse samenvatting verstrekken van hun totale brutoloon, inhoudingen en nettoloon voor het voorgaande kalenderjaar. Een kopie van deze samenvatting moet ook worden ingediend bij de belastingadministratie. De deadline hiervoor is meestal vroeg in het kalenderjaar (bijvoorbeeld eind januari of februari).
- Jaarlijkse Belastingaangiften (Werknemersverantwoordelijkheid): Hoewel geen verplichting voor de werkgever, moeten werknemers hun persoonlijke belastingaangiften jaarlijks indienen, meestal tussen maart en mei, met rapportage over inkomsten uit het voorgaande kalenderjaar.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in New Caledonië actief zijn, worden geconfronteerd met specifieke belasting- en sociale zekerheidsaspecten:
- Residency Status: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun residentiestatus in New Caledonië. Residenten worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-residenten over het algemeen alleen belast worden op inkomsten die binnen New Caledonië worden verkregen. Residentie wordt bepaald op basis van criteria zoals fysieke aanwezigheid, domicilie en centrum van economische belangen.
- Social Security Affiliation: Buitenlandse werknemers in dienst van een New Caledoniaanse entiteit zijn over het algemeen onderworpen aan het lokale socialezekerheidsstelsel (CAFAT, etc.), tenzij een internationale socialezekerheidsverdrag of specifieke vrijstelling van toepassing is (bijvoorbeeld voor gedetacheerde werknemers uit landen met een bilateraal verdrag).
- Tax Treaties: New Caledonië valt onder belastingverdragen ondertekend door Frankrijk, die mogelijk vrijstelling van dubbele belasting bieden voor inwoners van verdragslanden die in het gebied werken. De toepassing van deze verdragen in de specifieke context van New Caledonië vereist zorgvuldige beoordeling.
- Permanent Establishment: Buitenlandse bedrijven die in New Caledonië actief zijn, kunnen een vaste inrichting veroorzaken, waardoor zij onderworpen worden aan vennootschapsbelasting in het gebied. De activiteiten die worden uitgevoerd en de duur van aanwezigheid zijn belangrijke factoren bij deze bepaling.
- Specifieke Inhoudingen: Hoewel niet standaard voor werknemersinkomen, kunnen inhoudingen gelden voor bepaalde betalingen gedaan door New Caledoniëse entiteiten aan niet-residenten, zoals betalingen voor diensten of royalty's.
Het navigeren door deze complexiteiten vereist een grondig begrip van lokale regelgeving en mogelijk internationale belastingprincipes. Het inschakelen van lokale experts of een Employer of Record-service wordt sterk aanbevolen voor buitenlandse entiteiten die personeel in dienst nemen of actief zijn in New Caledonië.
