Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheidsbijdrage (SSC)	24%	Werknemersbruto salaris
Verplichte Ziektekostenverzekering (MHI)	4,5%	Werknemersbruto salaris
Loonbelasting (PIT) Inhouding	12%	Werknemersbruto salaris (na aftrek)

Indienen & Naleving

• Maandelijkse Aangifte (Formulier IPC21): Verplicht vóór de 25e dag van de maand volgend op de rapportagemaand voor ingehouden inkomstenbelasting, sociale verzekeringen en verplichte ziektekostenverzekering bijdragen.
• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Verplicht vóór 30 april van het jaar volgend op het rapportagejaar.
• Kwartaalrapportages Sociale en Medische Bijdragen: Verplicht vóór de 25e dag van de maand volgend op het einde van het kwartaal.

In Moldavië dragen zowel werkgevers als werknemers bij aan de sociale zekerheids- en gezondheidszorgsystemen via inhoudingen op het salaris van de werknemer. Deze bijdragen, samen met de inkomstenbelasting, vormen de kern van de werknemersbelastingaftrek in het land.

Werknemersaftrekposten

• Inkomstenbelasting: Een progressief systeem wordt toegepast waarbij een tarief van 7% wordt geheven op inkomsten tot 26.700 lei, en 18% op inkomsten boven deze drempel. Jaarlijkse persoonlijke vrijstellingen (29.700 lei), vrijstellingen voor speciale categorieën (34.620 lei), afhankelijke vrijstellingen (9.900 lei), en vrijstellingen voor gehandicapte afhankelijke personen (21.780 lei) kunnen het belastbare inkomen verminderen. Vrijstellingen voor een echtgenoot in speciale categorieën (21.780 lei) bestaan ook.
• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 6% van hun bruto inkomen bij aan het pensioenfonds. Vanaf 2025 bedragen de vaste jaarlijkse sociale zekerheidsbijdragen 20.518 lei.
• Zorgverzekering: Werknemersbijdragen bedragen 3,5% van hun bruto salaris, terwijl ook een verplichte zorgverzekeringsbijdrage van 9% van toepassing is, wat samen 12,5% voor gezondheidsgerelateerde bijdragen maakt.
• Andere Aftrekposten: Extra aftrekposten zijn beschikbaar voor onderwijsuitgaven (tot het gemiddelde maandloon), hypotheekrente op eerste woningen (exclusief leningen via het 'Prima Casa'-programma, met een maximum gelijk aan het gemiddelde maandloon), en bepaalde verzekeringspremies (gezondheid, brand en natuurrampen, tot het gemiddelde maandloon).

Werkgeversbijdragen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 23% van het bruto inkomen van de werknemer bij. Tarieven variëren voor specifieke sectoren zoals landbouw (18%, met 6% gedekt door de staat) en voor werknemers die onder speciale omstandigheden werken (32%). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het afdragen van deze bijdragen vóór de 25e van de volgende maand.
• Zorgverzekering: Werkgevers dragen ook 3,5% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de zorgverzekering.
• Rapportage en Deadlines: Werkgevers moeten maandelijks loonbelastingaangiften indienen en sociale zekerheidsbijdragen vóór de 25e van de volgende maand overmaken.

Algemene Belastinginformatie voor Moldavië

Moldavië heft belastingen op zowel nationaal als lokaal niveau. Nationale belastingen omvatten inkomstenbelasting, btw, accijnzen, particuliere belasting, douanerechten en wegentaksen. Lokale belastingen dekken gebieden zoals onroerend goed, natuurlijke hulpbronnen, gebiedsontwikkeling, reclame en diverse andere diensten en activiteiten. Vanaf 1 januari 2025 zijn verschillende belangrijke belastingwijzigingen ingegaan, die invloed hebben op inkomstenbelasting, aftrekposten en vrijstellingen. Deze wijzigingen zijn bedoeld om te compenseren voor inflatie, regelgeving te moderniseren en bepaalde gebieden zoals hernieuwbare energie en stock option plannen te stimuleren. Voor individuen omvatten de wijzigingen hogere belastingvrijstellingen, hogere limieten voor schuldaflossingen en een uitgebreidere reeks niet-belastbaar inkomen. Informatie over belastingtarieven, aftrekposten en vrijstellingen is actueel tot 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest recente informatie.