Mauritius hanteert een progressief belastingsysteem dat zowel werkgevers als werknemers beïnvloedt. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of het nu lokale entiteiten zijn of internationale bedrijven die personeel op afstand of via een lokale aanwezigheid in dienst hebben. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en voor het bijdragen aan diverse sociale zekerheids- en nationale spaarregelingen. Werknemers profiteren op hun beurt van bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen. Het navigeren door deze vereisten zorgt voor naleving en soepele loonadministratie.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Mauritius zijn verplicht bij te dragen aan verschillende fondsen op basis van de verdiensten van hun werknemers. De belangrijkste bijdragen omvatten het National Pension Fund (NPF), het National Savings Fund (NSF), en de Contribution Sociale Généralisée (CSG). Deze bijdragen worden berekend op basis van het basissalaris of de bruto maandelijkse vergoeding van de werknemer, tot bepaalde plafonds.
National Pension Fund (NPF)
Het NPF is een verplichte pensioenregeling. Bijdragen worden gedeeld tussen werkgever en werknemer.
| Bijdragetype | Tarief | Salarisplafond (Maandelijks) |
|---|---|---|
| Werkgever | 6% | MUR 20.900 |
| Werknemer | 3% | MUR 20.900 |
- Bijdragen worden berekend op basis van het basissalaris.
- Het plafond wordt jaarlijks herzien.
National Savings Fund (NSF)
Het NSF is een andere verplichte fonds dat gericht is op het bieden van voordelen aan werknemers.
| Bijdragetype | Tarief | Salarisplafond (Maandelijks) |
|---|---|---|
| Werkgever | 2,5% | MUR 20.900 |
| Werknemer | 1% | MUR 20.900 |
- Bijdragen worden berekend op basis van het basissalaris.
- Het plafond wordt jaarlijks herzien.
Contribution Sociale Généralisée (CSG)
De CSG is een bijdrage geïntroduceerd ter vervanging van bepaalde eerdere sociale bijdragen. Het wordt berekend op de bruto maandelijkse vergoeding. Verschillende tarieven gelden op basis van het maandelijkse bruto-inkomen van de werknemer.
| Bruto Maandelijks Inkomen | Werkgever Tarief | Werknemer Tarief |
|---|---|---|
| Tot MUR 50.000 | 6% | 1,5% |
| Overschrijdend MUR 50.000 | 9,5% | 4,5% |
- Bruto maandinkomen omvat basissalaris, toelagen, overwerk, bonussen, enz.
- Er is geen plafond voor CSG-bijdragen.
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van zowel hun eigen als de werknemersdelen van NPF, NSF en CSG-bijdragen aan de Mauritius Revenue Authority (MRA) vóór de aangegeven deadlines.
Income Tax Withholding Requirements (PAYE)
Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden op het salaris en loon van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het totale inkomen van de werknemer en de toepasselijke belastingtarieven en toeslagen.
Inkomstenbelastingtarieven in Mauritius zijn progressief. Voor het belastingjaar 2025 (basisjaar 2024) worden de tarieven toegepast op belastbaar inkomen (bruto inkomen minus in aanmerking komende aftrekken en toeslagen).
| Belastbaar Inkomen (Jaarlijks) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot MUR 350.000 | 0% |
| MUR 350.001 tot MUR 650.000 | 10% |
| MUR 650.001 tot MUR 950.000 | 12,5% |
| MUR 950.001 tot MUR 1.250.000 | 15% |
| MUR 1.250.001 tot MUR 1.550.000 | 17,5% |
| Overschrijdend MUR 1.550.000 | 20% |
- De PAYE-berekening omvat het jaarlijks aanpassen van het maandelijkse inkomen van de werknemer, het aftrekken van toepasselijke toeslagen en aftrekken, het berekenen van de jaarlijkse belastingplicht, en vervolgens delen door 12 om het maandelijkse inhoudingsbedrag te bepalen.
- Werknemers moeten hun werkgever voorzien van een Tax Deduction Card (TDC) of vergelijkbare informatie om een correcte berekening van de toeslagen mogelijk te maken.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers kunnen verschillende aftrekken en toeslagen claimen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor hun inkomstenbelastingplicht wordt verlaagd. Deze vrijstellingen worden door de werkgever meegenomen in de PAYE-berekening op basis van door de werknemer verstrekte informatie.
Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:
- Persoonlijke Vrijstelling: Een standaardbedrag dat beschikbaar is voor alle residentiële personen.
- Partner Vrijstelling: Beschikbaar als de partner van de persoon geen inkomen heeft of onder een bepaalde drempel valt.
- Kind Vrijstelling: Beschikbaar voor afhankelijke kinderen, met variërende bedragen op basis van leeftijd en onderwijsstatus.
- Afhankelijke Vrijstelling: Voor andere afhankelijke familieleden.
- Vrijstelling voor Medische Kosten: Voor in aanmerking komende medische kosten gemaakt door de persoon of afhankelijke.
- Vrijstelling voor Rente op Hypotheeklening: Voor rente betaald op een lening voor de aankoop of bouw van een hoofdwoning.
- Vrijstelling voor Donaties: Voor goedgekeurde donaties.
- Vrijstelling voor Bijdragen aan Gekeurde Pensioensregeling: Voor bijdragen van de werknemer.
- Vrijstelling voor Zonne-PV Installatie: Voor investering in zonne-energieapparatuur.
De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen worden jaarlijks vastgesteld door de MRA en moeten worden toegepast op basis van de verklaring van de werknemer.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers hebben strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en sociale bijdragen en voor het indienen van vereiste rapportages.
- Maandelijkse PAYE en Sociale Bijdragen: PAYE ingehouden en NPF, NSF, en CSG-bijdragen (zowel werkgever- als werknemerdeel) moeten vóór de 15e dag van de volgende maand worden afgedragen aan de MRA. Indienen gebeurt doorgaans elektronisch.
- Jaarlijkse PAYE-aangifte (Formulier TD1): Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin het totale salaris en de ingehouden PAYE voor alle werknemers in het belastingjaar worden samengevat. Deze moet meestal vóór 15 juli na afloop van het belastingjaar (dat eindigt op 31 december) worden ingediend.
- Werknemers Inkomensverklaringen (Formulier TD3): Werkgevers moeten elke werknemer voorzien van een verklaring met daarin hun totale emolumenten en ingehouden PAYE tijdens het belastingjaar. Deze verklaring moet worden verstrekt vóór 15 juli na afloop van het belastingjaar.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlandse onderneming in Mauritius brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee.
- Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun belastingresidentiestatus. Een persoon wordt over het algemeen als belastingresident in Mauritius beschouwd als hij in Mauritius is gedomicilieerd en gedurende een bepaalde periode in het belastingjaar aanwezig is, of als hij in totaal 183 dagen of meer in het belastingjaar in Mauritius is, of 270 dagen of meer in het belastingjaar en de twee voorafgaande belastingjaren. Residentiële personen worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten doorgaans alleen belast worden op inkomsten uit Mauritius.
- PAYE voor Niet-Residenten: Werkgevers zijn nog steeds verplicht het PAYE-systeem toe te passen op niet-resident werknemers die inkomsten uit bronnen in Mauritius verdienen. Niet-resident werknemers hebben echter meestal geen recht op dezelfde persoonlijke toeslagen als residenten, wat leidt tot een hogere effectieve belastingtarief vanaf de eerste roepie.
- Double Taxation Agreements (DTA's): Mauritius heeft een uitgebreid netwerk van DTA's met verschillende landen. Deze verdragen kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven beïnvloeden door vrijstelling van dubbele belasting op hetzelfde inkomen te bieden. De specifieke bepalingen van het relevante DTA moeten worden overwogen.
- Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die in Mauritius actief zijn, kunnen onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting op hun in Mauritius gegenereerde inkomsten. Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 15%, hoewel voorkeurspercentages kunnen gelden voor specifieke sectoren of activiteiten (bijv. Global Business bedrijven). Werkgevers die buitenlandse bedrijven zijn, moeten nog steeds voldoen aan alle Mauritiaanse loonbelasting- en sociale zekerheidsverplichtingen voor hun werknemers die in Mauritius werken.
Het begrijpen van deze nuances is essentieel voor buitenlandse entiteiten om volledige naleving van de Mauritiaanse belastingwet te waarborgen.
