Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Pensioenverzekering	8%	Brutosalaris (maandelijks begrensd op EUR 12.854,64)
Zorgverzekering	2,80% - 3,05%	Brutosalaris (maandelijks begrensd op EUR 12.854,64)
Ongevallenverzekering	0,595% - 1,13% (variabel)	Brutosalaris (maandelijks begrensd op EUR 12.854,64)
Mutualité des Employeurs	0,01% - 2,98% (variabel)	Werknemersbeloning

Indienen & Naleving

• Registreer bij het Joint Social Security Centre (CCSS) binnen 8 dagen na het aannemen van de eerste werknemer.
• Houd inkomstenbelasting in op werknemerssalarissen (PAYE-systeem) en betaal maandelijks vóór de 25e van de volgende maand.
• Declareer bruto lonen en betaalde uren maandelijks aan de CCSS, en stuur vooraf ingevulde loonstroken binnen 10 dagen na ontvangst terug.

In Luxemburg omvatten werknemersbelastingaftrekken verschillende gebieden, waaronder arbeidskosten, sociale zekerheidsbijdragen, pensioenbijdragen en specifieke toeslagen.

Arbeidskosten

• Een standaardaftrek van €540 geldt voor werkgerelateerde kosten. Dit wordt verdubbeld tot €1.080 voor gehuwde paren of geregistreerde partners waarbij beide werken.
• Werkelijke kosten die de standaardaftrek overschrijden, kunnen worden geclaimd, inclusief kosten voor gereedschap of specifieke werkkleding.
• Reiskosten zijn aftrekbaar tot een jaarlijks maximum van €2.574.

Sociale Zekerheid en Pensioenbijdragen

• Zowel Luxemburgse als buitenlandse (gedekt door een verdrag) sociale zekerheidsbijdragen zijn aftrekbaar.
• Bijdragen aan in aanmerking komende door werkgever gesponsorde pensioenregelingen zijn aftrekbaar tot €1.200 per jaar.

Impatriate Regime

• Een nieuw regime dat ingaat vanaf 2025 biedt een belastingvrijstelling van 50% op bruto jaarsalaris tot €400.000 voor in aanmerking komende impatriates. Dit vertaalt zich in een maximale vrijstelling van €200.000 per jaar. Dit regime is van toepassing voor het jaar van aankomst en de acht daaropvolgende jaren. De werknemer mag geen Luxemburgse belastingresident zijn geweest of binnen 150 km van de grens hebben gewoond in de vijf jaar voorafgaand aan de verhuizing. Ze moeten ook minimaal een jaarsalaris van €75.000 verdienen.

Profit-Sharing Bonus Regime

• Het profit-sharing bonus schema staat een vrijstelling van 50% toe op bonussen gekoppeld aan de winst van de werkgever, tot 30% van het jaarlijkse bruto salaris van de werknemer en 7,5% van de winst van het voorgaande jaar.

Bonus voor Jonge Werknemers

• Werknemers onder de 30 jaar in hun eerste vaste contract in Luxemburg met een bruto jaarsalaris onder €100.000 kunnen profiteren van een belastingvrijstelling van 75% op bonussen tussen €2.500 en €5.000.

Andere Aftrekken en Toeslagen

• Een toeslag voor buitengewone kosten voor kinderen die niet deel uitmaken van het huishouden is beschikbaar (€5.424 per kind per jaar).
• Rente op vastgoedleningen, inclusief brugleningen, voor het verwerven van bestaande woningen is aftrekbaar. De aftrek is volledig in het eerste jaar op basis van de huurwaarde. Specifieke plafonds gelden voor de daaropvolgende jaren (€4.000 in het tweede jaar, €3.000 jaarlijks voor de volgende vijf jaar, daarna €2.000).

Algemene Belastinginformatie voor 2025

• Huishoudens met een bruto jaarinkomen tot €52.400 zijn vrijgesteld van belasting voor het belastingjaar 2025. Dit geldt voor alle belastingklassen.
• Actief beheerde Exchange Traded Funds (ETFs) die kwalificeren als UCITS zijn vanaf 2025 vrijgesteld van abonnementsbelasting.
• Belastingplichtigen kunnen jaarlijks kiezen om niet deel te nemen aan de participatievrijstelling op dividenden, liquidatieopbrengsten en vermogenswinst, evenals de 50% dividendvrijstelling voor kwalificerende deelnemingen.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie betrekking heeft op het belastingjaar 2025 en onderhevig kan zijn aan toekomstige wijzigingen. Raadpleeg altijd officiële bronnen of een belastingadviseur voor de meest recente regelgeving.