Loonbelasting in Jamaica

Navigeren door de complexiteit van loonadministratie en belastingnaleving is een cruciaal aspect van het in dienst nemen van personen in elke jurisdictie. In Jamaica omvat het belastingstelsel diverse bijdragen en inhoudingsverplichtingen waar werkgevers inzicht in moeten hebben en zich aan moeten houden. Dit omvat verplichtingen met betrekking tot inkomstenbelasting, sociale zekerheid en andere wettelijke aftrekposten die bedoeld zijn om nationale programma's en diensten te financieren.

Werkgevers die in Jamaica actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van verschillende soorten belastingen en bijdragen van de vergoeding van hun werknemers, evenals het doen van hun eigen werkgeversbijdragen. Het naleven van deze regelgeving is essentieel om boetes te voorkomen en een soepele bedrijfsvoering te waarborgen. Hieronder worden de belangrijkste belastingverplichtingen voor werkgever en werknemer in Jamaica voor het jaar 2025 uiteengezet.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Jamaica zijn verplicht bij te dragen aan verschillende nationale regelingen op basis van het bruto-inkomen van hun werknemers. Deze bijdragen, samen met bedragen die van werknemers worden ingehouden, moeten worden afgedragen aan de relevante autoriteiten.

National Insurance Scheme (NIS): Biedt sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid en moederschapsuitkeringen.
- Werkgeversbijdrage: 3% van het bruto salaris.
- Werknemersbijdrage: 3% van het bruto salaris.
- Maximum verzekerbaar inkomen: Er is een jaarlijkse plafond op de inkomsten waarop NIS-bijdragen worden berekend. Bijdragen worden tot dit plafond berekend.
National Housing Trust (NHT): Financiering van woningbouw en het verstrekken van hypotheken aan bijdragers.
- Werkgeversbijdrage: 3% van het bruto salaris.
- Werknemersbijdrage: 2% van het bruto salaris.
- Bijdragen zijn gebaseerd op het bruto salaris zonder plafond.
Human Employment and Resource Training (HEART) Trust/NTA: Ondersteunt beroepsopleiding en vaardighedenontwikkeling.
- Werkgeversbijdrage: 3% van het bruto salaris.
- Werknemersbijdrage: 0% (dit is uitsluitend een werkgeversbijdrage).
- Bijdragen zijn gebaseerd op het bruto salaris zonder plafond.
Education Tax: Draagt bij aan de financiering van het onderwijssysteem.
- Werkgeversbijdrage: 3,5% van het bruto salaris.
- Werknemersbijdrage: 2,25% van het bruto salaris.
- Bijdragen zijn gebaseerd op het bruto salaris zonder plafond.
National Budget Support (NBT): Een tijdelijke maatregel ter ondersteuning van de nationale begroting.
- Werkgeversbijdrage: 0% (dit is uitsluitend een werknemersinhouding).
- Werknemersbijdrage: 1% van het bruto salaris.
- Bijdragen zijn gebaseerd op het bruto salaris zonder plafond.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van zowel hun eigen deel als het deel van de werknemer (indien van toepassing) van deze bijdragen en het maandelijks afdragen van het totale bedrag.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan ingehouden belasting hangt af van het bruto salaris van de werknemer en de toepasselijke belastingvrije drempel en belastingtarieven.

Inkomstenbelasting wordt berekend over het belastbaar inkomen van de werknemer, dat over het algemeen hun bruto salaris minus de jaarlijkse belastingvrije drempel is.

Income Tax Rates (PAYE)

Voor het jaar 2025 zijn de toepasselijke inkomstenbelastingtarieven voor individuen als volgt gestructureerd:

Jaarlijks belastbaar inkomen (JMD)	Belastingtarief
Tot de jaarlijkse belastingvrije drempel	0%
Boven de jaarlijkse belastingvrije drempel	25%
Boven JMD 6.000.000	30%

De jaarlijkse belastingvrije drempel is een specifiek bedrag aan inkomen dat niet onderworpen is aan inkomstenbelasting. Voor 2025 is deze drempel JMD 1.500.096.

Werkgevers moeten het maandelijkse belastbare inkomen (jaarlijks belastbaar inkomen gedeeld door 12) berekenen en de relevante belastingtarieven toepassen om het bedrag aan PAYE dat elke loonsperiode moet worden ingehouden te bepalen.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Jamaica profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. De primaire toeslag is de hierboven genoemde jaarlijkse belastingvrije drempel.

Jaarlijkse belastingvrije drempel: Vanaf 2025 is de eerste JMD 1.500.096 van het jaarlijkse inkomen van een persoon vrijgesteld van inkomstenbelasting. Deze drempel wordt pro rata toegepast voor werknemers die gedurende het jaar in- of uitdienst treden.
Goedgekeurde pensioenbijdragen: Bijdragen die door een werknemer aan een goedgekeurd pensioenfonds worden gedaan, zijn over het algemeen aftrekbaar van hun bruto-inkomen voor belastingdoeleinden, tot bepaalde limieten.
Goedgekeurde liefdadigheidsdonaties: Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsorganisaties kunnen ook aftrekbaar zijn, onderworpen aan specifieke regels en limieten.

Werkgevers moeten deze toeslagen en aftrekposten in overweging nemen bij het berekenen van het belastbaar inkomen van de werknemer voor PAYE-inhouding. Werknemers moeten mogelijk documentatie aan de werkgever verstrekken om bepaalde aftrekposten (zoals pensioenbijdragen) te claimen.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en bijdragen en voor het indienen van aangiften.

Maandelijkse afdracht: PAYE, NIS, NHT, HEART, Education Tax en NBT aftrekkingen en bijdragen moeten worden afgedragen aan de relevante autoriteiten vóór de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de betalingen aan werknemers zijn gedaan. Deze worden meestal betaald via een geconsolideerd betalingssysteem of afzonderlijke betalingen aan de Tax Administration Jamaica (TAJ) en andere instanties.
Jaarlijkse aangiften: Werkgevers moeten jaarlijkse aangiften indienen waarin het totale salaris dat aan werknemers is betaald en de totale ingehouden en afgedragen belastingen en bijdragen worden samengevat voor het belastingjaar (1 januari tot 31 december). De hoofdjaarlijkse aangifte (Form P24) is doorgaans verschuldigd vóór 31 maart van het volgende jaar.
Inkomstenbelastingaangiften werknemers (IT05): Hoewel werkgevers verantwoordelijk zijn voor PAYE-inhouding, moeten individuele werknemers ook hun eigen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen vóór 15 maart van het volgende jaar als zij inkomsten uit andere bronnen dan hun primaire werk hebben of bepaalde aftrekposten of credits willen claimen die niet via PAYE worden afgehandeld. Werkgevers moeten werknemers vóór 15 februari een Statement of Earnings (Form P2A) verstrekken om hen te helpen bij het indienen van hun aangiften.

Het niet halen van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Jamaica actief zijn, kunnen te maken krijgen met specifieke belastingregels.

Niet-ingezeten personen: Personen die niet als inwoner in Jamaica worden beschouwd voor belastingdoeleinden, worden over het algemeen alleen belast op inkomsten uit bronnen binnen Jamaica. De toepasselijke tarieven en toeslagen voor inwoners kunnen verschillen voor niet-ingezetenen. Werkgevers die niet-ingezetenen in dienst hebben, moeten zorgen voor de juiste belastingbehandeling en inhouding.
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die via een filiaal of vaste inrichting in Jamaica opereren, zijn onderworpen aan Jamaicaanse vennootschapsbelasting over hun in Jamaica gegenereerde winsten. Bedrijven zonder vaste inrichting maar die inkomsten uit Jamaica verdienen (bijvoorbeeld royalties, rente, managementvergoedingen), kunnen onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting aan de bron.
Double Taxation Treaties: Jamaica heeft Double Taxation Treaties (DTTs) afgesloten met verschillende landen. Deze verdragen kunnen de belastingbehandeling van inkomsten voor inwoners van die landen beïnvloeden, mogelijk de inhoudingsbelasting verlagen of vrijstellingen bieden. Werkgevers en bedrijven moeten de bepalingen van eventuele toepasselijke DTT overwegen.
Registratievereisten: Buitenlandse bedrijven die een vestiging opzetten of personeel in Jamaica in dienst nemen, moeten voldoen aan de lokale registratievereisten bij het Companies Office of Jamaica (COJ) en de Tax Administration Jamaica (TAJ).

Het begrijpen van deze speciale overwegingen is cruciaal voor buitenlandse entiteiten om te zorgen voor naleving van de Jamaicaanse belastingwetten bij het inzetten van werknemers of het doen van zaken in het land.