Opereren in Haïti vereist een grondig begrip van het lokale belastinglandschap, dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers. Het systeem omvat bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen en het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers. Het nauwkeurig navigeren door deze vereisten is cruciaal voor bedrijven om naleving te garanderen en mogelijke boetes te voorkomen.
Werkgevers die in Haïti actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het beheren en afdragen van diverse belastingen en bijdragen namens hun werknemers. Dit omvat bijdragen aan nationale sociale zekerheidsregelingen en fondsen voor beroepsopleiding, berekend op basis van de salarissen van werknemers. Deze werkgeversverplichtingen verschillen van de bedragen die worden ingehouden op het loon van de werknemer, maar maken deel uit van de totale kosten van tewerkstelling.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Haïti zijn verplicht bij te dragen aan verschillende sociale programma's. De belangrijkste bijdragen worden geleverd aan het National Old Age Insurance Office (ONA) en het National Professional Training Institute (INFP). Deze bijdragen worden doorgaans berekend als een percentage van het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald plafond. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan ONA, terwijl INFP-bijdragen voornamelijk een werkgeversverplichting zijn.
Hier zijn de typische bijdragepercentages:
| Type bijdrage | Werkgeverspercentage | Werknemerspercentage | Berekeningsbasis |
|---|---|---|---|
| ONA | [Employer ONA Rate]% | [Employee ONA Rate]% | Bruto salaris (tot plafond) |
| INFP | [Employer INFP Rate]% | 0% | Bruto salaris (tot plafond) |
Opmerking: Specifieke plafonds voor ONA- en INFP-bijdragen kunnen van toepassing zijn en onderworpen aan periodieke herzieningen.
Deze bijdragen moeten maandelijks worden berekend en betaald aan de respectievelijke overheidsinstanties.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (Impôt sur le Revenu - IR) in te houden op de salarissen van hun werknemers volgens het Pay As You Earn (PAYE)-systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbaar inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na het overwegen van eventuele toepasselijke aftrekken of toeslagen. Haïti hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast.
De inkomstenbelastingtarieven voor 2025 worden naar verwachting gebaseerd op een schijvensysteem op basis van het jaarlijkse belastbare inkomen. Werkgevers berekenen doorgaans de maandelijkse inhouding op basis van de jaarlijkse belastingtarieven gedeeld door twaalf.
Hier is een voorbeeld van mogelijke belastingschijven (tarieven en drempels onderhevig aan officiële bevestiging voor 2025):
| Jaarlijks belastbaar inkomen (HTG) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot [Drempel 1] | 0% |
| [Drempel 1] tot [Drempel 2] | [Tarief 1]% |
| [Drempel 2] tot [Drempel 3] | [Tarief 2]% |
| [Drempel 3] en hoger | [Tarief 3]% |
Werkgevers moeten de maandelijkse belastinginhouding nauwkeurig berekenen voor elke werknemer en de geïnde bedragen vóór de vereiste deadline afdragen aan de Directorate General of Taxes (DGI).
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Haïti kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Hoewel de specifics kunnen variëren, kunnen gangbare toeslagen onder meer een basispersoonlijke toeslag omvatten. Aftrekken voor bepaalde verplichte sociale bijdragen, zoals de bijdrage van de werknemer aan ONA, zijn doorgaans aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
De exacte aard en bedragen van deze aftrekken en toeslagen worden bepaald door de Haitiaanse belastingwet en moeten door de werkgever worden toegepast bij het berekenen van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer voor inhoudingsdoeleinden.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Naleving van strikte deadlines is essentieel voor belastingnaleving in Haïti. Werkgevers hebben maandelijkse verplichtingen voor zowel sociale zekerheidsbijdragen (ONA, INFP) als inkomstenbelastinginhouding (IR).
- Maandelijkse aangiftes en betalingen: Gewoonlijk moeten maandelijkse aangiften en betalingen voor zowel loonbelasting (ONA, INFP) als inkomstenbelastinginhouding (IR) vóór de 15e dag van de volgende maand worden gedaan. Bijvoorbeeld, ingehouden belastingen en verschuldigde bijdragen voor januari moeten vóór 15 februari worden ingediend en betaald.
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers zijn ook verplicht jaarlijkse aangiften in te dienen waarin het totale betaalde loon aan werknemers en de totale ingehouden belastingen en gemaakte bijdragen worden samengevat. De deadline voor deze jaarlijkse aangifte ligt meestal enkele maanden na het einde van het belastingjaar (31 december).
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits door de belastingautoriteiten.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Haïti werken en buitenlandse bedrijven die personeel daar in dienst hebben, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen. Niet-ingezetene personen kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting over hun in Haïti verworven inkomen, mogelijk tegen verschillende tarieven of met andere inhoudingsregels dan ingezetenen. De bepaling van het fiscaal woonachtig zijn is gebaseerd op factoren zoals gedefinieerd door de Haitiaanse wet.
Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting in Haïti, maar die lokaal personeel in dienst hebben, kunnen nog steeds werkgeversverplichtingen hebben, vaak vereisend registratie bij de relevante Haitiaanse autoriteiten (DGI, ONA, INFP) om loonbelasting- en inhoudingsverplichtingen na te komen. Bedrijven moeten ook rekening houden met de implicaties van bestaande dubbelbelastingverdragen, hoewel Haïti een beperkt aantal dergelijke overeenkomsten heeft. Het begrijpen van deze specifieke vereisten is essentieel voor buitenlandse entiteiten om compliant te opereren.
