Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting)	28% / 40%	Belaste inkomen
Nationale Verzekeringsregeling (NIS) - Werkgeversdeel	8,4%	Het brutoloon van de werknemer, tot GYD $280.000 per maand

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse PAYE & NIS: Stort de ingehouden PAYE- en NIS-bijdragen vóór de 15e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse PAYE-aangiften (Formulier 2): Indienen vóór 30 april van het volgende jaar, met een samenvatting van de totale beloning en ingehouden PAYE.
• Jaarlijkse NIS-aangiften: Indienen vóór 31 januari van het volgende jaar, met details over de bijdragen van werknemers.

In Guyana, employee tax deductions, referred to as Pay As You Earn (PAYE), are calculated based on an employee's gross income and several deductions and allowances.

Tax Threshold and Rates

• Tax Threshold: De maandelijkse inkomstenbelastingdrempel is GYD 130.000, wat betekent dat inkomsten tot dit bedrag niet worden belast. Jaarlijks komt dit overeen met een belastingvrij inkomen van GYD 1.560.000.
• Tax Bands and Rates: Een gelaagd systeem is van kracht vanaf 1 januari 2025:
  • Eerste Band: Tot GYD 260.000 per maand (GYD 3.120.000 per jaar) wordt belast tegen 25%.
  • Tweede Band: Inkomen boven GYD 260.000 per maand (GYD 3.120.000 per jaar) wordt belast tegen 35%.

Allowances and Deductions

• Persoonlijke Aftrek: Een jaarlijkse persoonlijke aftrek van GYD 1.200.000 is van toepassing. Dit wordt meegenomen bij het bepalen van het belastbare inkomen. Belastingplichtigen kunnen de hogere claimen van de GYD 1.560.000 drempel of 1/3 van hun belastbaar inkomen.
• Overwerk- en tweede baan-vermindering: De eerste GYD 50.000 verdiend per maand uit overwerk of een tweede baan is belastingvrij.
• Kind-aftrek: Een maandelijkse aftrek van GYD 10.000 per kind is beschikbaar. Alleen één ouder kan deze aftrek voor elk kind claimen.
• Geen aftrek voor werkgerelateerde kosten is mogelijk tegen het arbeidsinkomen.

National Insurance Scheme (NIS)

• Werknemers- en werkgeversbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan de NIS. Specifieke tarieven gelden op basis van inkomsten.
• Inkomensplafond: Bijdragen zijn verschuldigd tot een gespecificeerd maandelijks en wekelijks inkomenslimiet.

PAYE Procedures en Deadlines

• Verantwoordelijkheid werkgevers: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PAYE op de salarissen van werknemers en het afdragen aan de Guyana Revenue Authority (GRA).
• Afdrachtdeadline: Ingehouden belastingen moeten worden afgedragen vóór de 14e van de maand volgend op de betaling van het arbeidsinkomen.
• Jaarlijkse belastingaangifte: Werknemers moeten hun jaarlijkse belastingaangifte indienen vóór 30 april van het volgende jaar.

Voorbeeld

Hier is een vereenvoudigd voorbeeld met maandelijkse waarden. Dit scenario vertegenwoordigt niet alle mogelijke individuele gevallen en bevat mogelijk niet alle andere aftrekbare kosten.

Scenario: Een werknemer verdient een maandelijks salaris van GYD 300.000, werkt overuren met een extra GYD 60.000 en heeft één kind.

Berekening:

1. Bruto Inkomen: GYD 300.000 (salaris) + GYD 60.000 (overwerk) = GYD 360.000

2. Overwerk-vermindering: De eerste GYD 50.000 van overwerk is belastingvrij, dus GYD 10.000 is belastbaar overwerk.

3. Belastbaar Inkomen: GYD 300.000 (salaris) + GYD 10.000 (belastbaar overwerk) - GYD 10.000 (kind-aftrek) = GYD 300.000

4. Belastingberekening: In dit scenario en om de belastingbands te illustreren, gaan we ervan uit dat 1/3 van het belastbare inkomen hoger is dan de GYD 130.000 drempel. Dus zal de eerste GYD 100.000 belastingvrij zijn op basis van 1/3 van het belastbare inkomen, en het resterende bedrag (GYD 200.000) is onderworpen aan belasting. De eerste GYD 260.000 zou onder de 25% belastingtarief vallen, maar in ons scenario valt GYD 200.000 binnen deze belastinggroep. Daarom is GYD 200.000 x 25% = GYD 50.000 (belasting verschuldigd voor deze band).

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor persoonlijk advies.