Navigeren door het belastinglandschap in Guyana is een cruciale verantwoordelijkheid voor werkgevers, of het nu lokale entiteiten of internationale bedrijven zijn die personeel in het land in dienst nemen. Naleving van de Guyanese belastingwetten zorgt voor een soepele werking en voorkomt mogelijke boetes. Het begrijpen van de verplichtingen met betrekking tot loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelastinginhouding is fundamenteel voor het beheer van een compliant personeelsbestand.
Het Guyanese belastingstelsel omvat voornamelijk inkomstenbelasting, beheerd door de Guyana Revenue Authority (GRA), en sociale zekerheidsbijdragen beheerd door het National Insurance Scheme (NIS). Werkgevers spelen een belangrijke rol bij het innen en afdragen van deze belastingen en bijdragen namens hun werknemers, evenals het doen van hun eigen werkgeversbijdragen.
Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen
Werkgevers in Guyana zijn verplicht bij te dragen aan het National Insurance Scheme (NIS) voor hun werknemers. Dit is een verplicht sociaal zekerheidsprogramma dat voordelen biedt zoals ziekte, moederschap, letsel en pensioen. Bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een gespecificeerd plafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerbare verdiensten.
Voor 2025 worden de standaard NIS-bijdragepercentages verwacht te zijn:
| Bijdrager | Tarief |
|---|---|
| Werknemer | 5,6% |
| Werkgever | 8,4% |
| Totaal | 14,0% |
De bijdrage wordt berekend op basis van de brutomaandelijkse verdiensten van de werknemer, onderworpen aan een maximum verzekerbaar verdieningsplafond. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer van hun salaris en het afdragen van de totale bijdrage (werknemer + werkgever) aan de NIS vóór de gestelde deadline.
Over het algemeen zijn er geen aparte regionale loonbelasting in Guyana; NIS is een nationaal schema.
Inkomstenbelasting Inhouding (PAYE)
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbaar inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na aftrek van in aanmerking komende toeslagen.
Voor 2025 worden de inkomstenbelastingtarieven en schijven verwacht te zijn:
| Belastbaar Inkomen (Jaarlijks G$) | Belastingtarief |
|---|---|
| Eerste G$1.560.000 | 28% |
| Boven G$1.560.000 | 40% |
Opmerking: Deze cijfers zijn gebaseerd op de huidige wetgeving en kunnen worden gewijzigd door de Guyanese overheid voor het belastingjaar 2025.
Om de maandelijkse PAYE-inhouding te berekenen, moet de werkgever eerst het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer bepalen. Dit wordt meestal gedaan door het brutomaandloon te nemen en de toepasselijke maandelijkse persoonlijke toeslag en andere goedgekeurde aftrekken af te trekken. Vervolgens worden de belastingtarieven toegepast op het resulterende belastbare inkomen.
Aftrekposten en Toeslagen voor Werknemers
Werknemers in Guyana hebben recht op bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. De primaire toeslag is de persoonlijke toeslag.
Voor 2025 wordt de jaarlijkse persoonlijke toeslag verwacht op G$1.560.000. Dit komt neer op een maandelijkse toeslag van G$130.000 (G$1.560.000 / 12 maanden). Het brutoloon van werknemers tot dit bedrag is niet onderworpen aan inkomstenbelasting.
Andere potentiële aftrekken of toeslagen kunnen bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen of specifieke soorten verzekeringspremies, onderworpen aan bepaalde voorwaarden en limieten zoals gedefinieerd door de belastingwetten. Werkgevers moeten deze toeslagen correct verwerken bij het berekenen van het belastbare inkomen van de werknemer voor PAYE-doeleinden.
Belastingnaleving en Rapportage
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE-belasting en NIS-bijdragen.
- Maandelijkse PAYE en NIS: Zowel de totale PAYE die is ingehouden als de totale NIS-bijdragen (werkgevers- en werknemersdelen) moeten worden afgedragen aan de Guyana Revenue Authority (GRA) en het National Insurance Scheme (NIS), respectievelijk, vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn uitbetaald.
- Jaarlijkse PAYE-aangiften: Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin het totale betaalde loon en de totale PAYE die is ingehouden voor elke werknemer tijdens het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. Deze aangifte is meestal verschuldigd vóór 30 april van het volgende jaar.
- Jaarlijkse NIS-aangiften: Werkgevers moeten ook jaarlijkse NIS-aangiften indienen met details over de bijdragen die voor elke werknemer zijn gedaan. De deadline hiervoor is meestal 31 januari van het volgende jaar.
Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie is essentieel om aan deze rapportageverplichtingen te voldoen.
Speciale Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse personen die in Guyana werken, zijn onderworpen aan de Guyanese inkomstenbelasting over hun inkomen uit bronnen binnen Guyana. Hun belastingresidentiestatus bepaalt of zij worden belast op hun wereldwijde inkomen of alleen op hun Guyanese-broninkomen. Over het algemeen wordt een persoon als resident beschouwd voor belastingdoeleinden als hij of zij meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Guyana verblijft. Resident buitenlandse werknemers worden vergelijkbaar belast als Guyanese staatsburgers, inclusief onderworpenheid aan PAYE en NIS-bijdragen. Niet-resident buitenlandse werknemers worden doorgaans alleen belast op hun Guyanese-broninkomen tegen een vast tarief, vaak zonder de persoonlijke toeslag, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van de aard van hun werk en de duur van hun verblijf.
Buitenlandse bedrijven die personeel in Guyana in dienst nemen, moeten zich mogelijk registreren als werkgever bij de GRA en NIS, zelfs als zij geen vaste inrichting in het land hebben, afhankelijk van de aard en duur van de arbeidsrelatie. Het inschakelen van een Employer of Record kan de naleving voor buitenlandse bedrijven vereenvoudigen door alle lokale loonadministratie, belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen namens hen af te handelen. Dit zorgt voor naleving van de Guyanese regelgeving zonder dat het buitenlandse bedrijf een lokale entiteit hoeft op te richten of complexe lokale administratieve processen rechtstreeks te doorlopen.
