Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (IGSS)	12,67%	Werknemersbruto salaris
Workers Recreational Institute (IRTRA)	1%	Loonlijst
Professional Training Institute (INTECAP)	1%	Loonlijst

Indienen & Naleving

• Werkgevers moeten zich registreren bij de Belastingdienst (SAT) om een Belastingidentificatienummer (NIT) te verkrijgen.
• Maandelijkse loonlijstaangiften en bijdragen aan SAT en IGSS moeten uiterlijk op de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Jaarlijkse reconciliatie en rapportage van de loonbelastinginhouding van werknemers moeten voor 28 februari van het volgende jaar worden ingediend.

In Guatemala zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen op het salaris van werknemers, waaronder inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt geheven over alle inkomsten uit werk in Guatemala. Er wordt een standaard jaarlijkse aftrek van GTQ 48.000 toegepast. Daarnaast kunnen werknemers tot GTQ 12.000 aftrekken voor BTW betaald op persoonlijke uitgaven, donaties (tot 5% van het totale inkomen) en premies voor levensverzekering. De belasting wordt berekend op basis van het netto belastbare inkomen (bruto inkomen minus aftrekken). De belastingtarieven zijn progressief:

• Tot GTQ 300.000: 5%
• Boven GTQ 300.000: GTQ 15.000 (op de eerste GTQ 300.000) plus 7% over het meerdere

Werkgevers houden de inkomstenbelasting maandelijks in en dragen deze over aan de belastingautoriteiten vóór de 10e van de volgende maand. De jaarlijkse samenvatting van ingehouden belastingen moet in februari van het volgende jaar worden ingediend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het Guatemalteekse socialezekerheidsstelsel (IGSS).

• Werknemersbijdrage: 4,83% van het maandsalaris.
• Werkgeversbijdrage: 12,67% van het maandsalaris.

Deze bijdragen dekken diverse socialezekerheidsvoordelen zoals gezondheidszorg, pensioenen en zwangerschapsverlof.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) Credit

Hoewel geen aftrekpost, kunnen werknemers een credit van maximaal GTQ 12.000 per jaar claimen voor de BTW betaald op persoonlijke uitgaven. Deze credit wordt toegepast op hun inkomstenbelastingplicht.

Andere Aftrekken

Andere mogelijke aftrekken omvatten vakbondsbijdragen, door de rechtbank opgelegde loonbeslagen en vrijwillige aftrekken zoals premies voor levensverzekering. Het is belangrijk om met lokale belastingadviseurs te overleggen voor specifieke situaties.

14-Maands Salarissysteem

De Guatemalteekse wet vereist een 14-maands salarissysteem, waarbij werknemers twee extra betalingen ontvangen, vaak aangeduid als een "Kerstbonus" en een "midjaarbonus." Deze bonusbetalingen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Aanvullende Overwegingen

• Het belastingjaar in Guatemala eindigt op 31 december.
• De bovenstaande informatie betreft het belastingjaar 2025 en kan in toekomstige jaren wijzigen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de nieuwste belastingregels.