Greenland hanteert een belastingstelsel dat van toepassing is op zowel individuen als bedrijven. Voor werknemers is inkomstenbelasting de primaire vorm van belastingheffing, geheven op verschillende soorten inkomsten, waaronder salarissen, lonen en voordelen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de relevante belastingautoriteiten.
Het begrijpen van deze belastingverplichtingen en aftrekposten is essentieel voor bedrijven die personeel in Greenland in dienst hebben, om naleving en een correcte loonadministratie te waarborgen. Het systeem is ontworpen als progressief, met belastingtarieven die stijgen naarmate het inkomen hoger is, en bevat bepalingen voor diverse aftrekposten en vrijstellingen die de totale belastingdruk van een werknemer kunnen verlagen.
Employer Tax Obligations
Werkgevers in Greenland zijn primair verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de bruto salarissen van hun werknemers en het afdragen van deze bedragen aan de belastingautoriteiten. In tegenstelling tot sommige landen, kent Greenland doorgaans geen aparte, significante werkgeversbijdragen voor sociale zekerheid die als percentage van de loonsom bovenop de inhouding van inkomstenbelasting worden geheven. De belangrijkste taak is het correct berekenen en afdragen van de inkomstenbelasting van de werknemer.
Er kunnen kleine bijdragen of kosten zijn gerelateerd aan specifieke arbeidsmarktregelingen of verzekeringen, maar de substantiële werkgeversverplichting draait om het Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting. Werkgevers moeten zich registreren bij de belastingautoriteiten en regelmatig looninformatie rapporteren.
Income Tax Withholding Requirements
Inkomstenbelasting in Greenland wordt geheven op zowel nationaal als gemeentelijk niveau. Het systeem is progressief, wat betekent dat hoger inkomen wordt belast tegen hogere tarieven. Werkgevers zijn verplicht om het juiste bedrag aan inkomstenbelasting in te houden op het salaris van elke werknemer, gebaseerd op hun inkomensniveau en de informatie op de belastingkaart die door de belastingautoriteiten wordt verstrekt.
De belastingtarieven en schijven kunnen jaarlijks wijzigen. Voor 2025 zullen de specifieke schijven en tarieven bepalen hoeveel belasting wordt ingehouden. De berekening omvat meestal het toepassen van de relevante belastingtarieven op het belastbare inkomen van de werknemer, na het overwegen van eventuele van toepassing zijnde vrijstellingen of aftrekposten die op de belastingkaart staan.
Hoewel de specifieke schijven voor 2025 jaarlijks worden vastgesteld, bestaat de structuur doorgaans uit toenemende marginale tarieven.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Greenland hebben recht op diverse aftrekposten en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen. Deze worden meestal weergegeven op de door de belastingautoriteiten uitgegeven belastingkaart, die de werkgever informeert over hoeveel belasting moet worden ingehouden. Veel voorkomende aftrekposten en vrijstellingen kunnen omvatten:
- Persoonlijke Vrijstelling: Een basisvrijstelling die aan alle belastingplichtigen wordt toegekend voordat het inkomen belastbaar wordt.
- Specifieke Aftrekposten: Aftrekposten voor bepaalde uitgaven, waaronder bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen, rente op leningen, of mogelijk aftrekposten gerelateerd aan specifieke arbeidskosten, hoewel deze vaak beperkt zijn of worden gedekt door standaardvrijstellingen.
- Regionale Vrijstellingen: In sommige gevallen kunnen specifieke vrijstellingen van toepassing zijn op basis van de woonplaats van de werknemer binnen Greenland, wat de regionale kosten van levensonderhoud weerspiegelt.
De exacte aard en het bedrag van deze aftrekposten en vrijstellingen worden bepaald door belastingwetgeving en de omstandigheden van de persoon, zoals beoordeeld door de belastingautoriteiten bij het uitgeven van de belastingkaart.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Greenland hebben strikte rapportageverplichtingen om te zorgen voor naleving van de belastingwetten. De primaire vereiste is het regelmatig rapporteren van looninformatie en het afdragen van ingehouden inkomstenbelasting.
- Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten doorgaans salarisbetalingen en ingehouden belastingbedragen maandelijks rapporteren. Deze rapportage gebeurt meestal elektronisch via het daarvoor bestemde belastingportaal.
- Maandelijkse Afdracht: De ingehouden inkomstenbelasting moet vóór een bepaalde deadline elke maand worden afgedragen aan de belastingautoriteiten, meestal kort na het einde van de loonperiode.
- Jaarlijkse Rapportage: Hoewel maandelijkse rapportage essentieel is, bestaan er ook jaarlijkse samenvattingen of reconciliatieverplichtingen om te zorgen dat alle maandelijkse rapportages overeenkomen met de totale betaalde en ingehouden bedragen over het jaar.
- Jaarlijkse Aangifte voor Werknemers: Werknemers moeten jaarlijks belastingaangifte doen, meestal vóór een deadline in het voorjaar volgend op het belastingjaar, om hun totale inkomen te rapporteren en eventuele aanvullende aftrekposten of vrijstellingen die niet volledig via de belastingkaart zijn verwerkt, aan te geven.
Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.
Special Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Greenland actief zijn, kunnen onderworpen zijn aan specifieke belastingregels.
- Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een individu in Greenland hangen af van hun belastingresidentiestatus. Personen die als inwoner worden beschouwd voor belastingdoeleinden, worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, onder voorbehoud van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting. Niet-ingezetenen worden meestal alleen belast op inkomsten uit Greenlandse bronnen, zoals arbeidsinkomen voor werk dat in Greenland wordt verricht.
- Inhouding voor Niet-Inwoners: Werkgevers die niet-inwoners aannemen voor werk dat in Greenland wordt verricht, zijn nog steeds verplicht inkomstenbelasting in te houden, vaak tegen een vast tarief of op basis van specifieke niet-inwonersregels, tenzij een vrijstelling onder een dubbelbelastingverdrag van toepassing is.
- Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Greenland zijn onderworpen aan Greenlandic vennootschapsbelasting over de winsten die aan die vaste inrichting kunnen worden toegerekend. Bedrijven zonder vaste inrichting kunnen nog steeds belastingverplichtingen hebben met betrekking tot specifieke typen inkomsten uit Greenland.
- Verdragen ter Vermijding van Dubbele Belasting: Greenland heeft verdragen gesloten met verschillende landen (vaak onder de verdragen van Denemarken die ook voor Greenland gelden) om te voorkomen dat personen en bedrijven dubbel worden belast over hetzelfde inkomen. Deze verdragen kunnen invloed hebben op belastingtarieven en rapportageverplichtingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven.
Het navigeren door deze speciale regels vereist zorgvuldige aandacht voor de belastingresidentie, de aard van het werk en de bepalingen van relevante belastingverdragen.
