Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Verzekering (Werkgever)	18%	Bruto-inkomen (onderworpen aan wekelijkse minimum van £30,45, maximum £53,55)
PAYE (Inkomstenbelasting)	Progressief (bijv. 6% tot 28% voor GIBS over £25.000)	Werknemerssalarissen
Vennootschapsbelasting	12,5%	Bedrijfswinsten

Indienen & Compliance

• Werkgevers moeten PAYE en Sociale Verzekering inhouden op het salaris van werknemers.
• Werkgevers moeten maandelijkse PAYE-aangiften indienen en een jaarlijkse reconciliatie uitvoeren.
• Het belastingjaar voor individuen loopt van 1 juli tot 30 juni.

Employee belastingaftrek in Gibraltar worden bepaald door twee systemen: het Allowance Based System (ABS) en het Gross Income Based System (GIBS). Beide systemen kennen een standaard belastingtarief van 20% maar verschillen in hoe toeslagen en aftrekken worden toegepast. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan wijzigen.

Inkomstenbelasting

• Standaardtarief: 20% voor zowel ABS als GIBS.
• Belastingjaar: 1 juli tot 30 juni.
• Deadline voor belastingaangifte: 30 november volgend op het einde van het belastingjaar.

Allowance Based System (ABS)

• Persoonlijke Aftrek: £3.455 per jaar.
• Kindtoeslag: £1.190 per jaar.
• Aanvullende Toeslagen: Beschikbaar op basis van burgerlijke staat, afhankelijke personen, kinderopvangkosten, enz.
• Aftrekken: Rente hypotheek, pensioenbijdragen, eerste aankoop van een woning, en medische verzekeringspremies.
• Invloed van verblijf: Toeslagen worden over het algemeen proportioneel verminderd voor maanden waarin niet in Gibraltar wordt verbleven.

Gross Income Based System (GIBS)

• Beperkte Aftrekken: Minder aftrekken beschikbaar in vergelijking met ABS.
• Specifieke Aftrekken: Vergelijkbare aftrekken als bij ABS kunnen aanwezig zijn, inclusief die voor hypotheken, pensioenen en medische verzekeringen. Raadpleeg de huidige regelgeving voor specifieke GIBS-aftrekken.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: 10% van het bruto salaris, met een minimum van £13,65 per week en een maximum van £37,00 per week.
• Werkgeversbijdragen: 18% van het bruto salaris van de werknemer, met een minimum van £30,45 per week en een maximum van £51,00 per week.
• Betaling: Werkgevers houden zowel inkomstenbelasting als sociale zekerheidsbijdragen in en storten deze vóór de 15e van elke maand bij het Gibraltar Income Tax Office.

Andere Aftrekken en Toeslagen

• Pensioenbijdragen: Aftrek tot £1.500 per jaar voor werknemerbijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen. Werkgeversbijdragen zijn niet belast.
• Privé Medische Verzekering: Aftrek van £3.000 per jaar voor betaalde premies.
• Benefits in Kind: Belastingplichtig, maar onder de £250 per jaar vrijgesteld. Werkgevers kunnen ervoor kiezen de belasting te betalen.
• Belastingkredieten: Beschikbaar onder specifieke omstandigheden, zoals voor personen ouder dan 60 of voltijdstudenten.

Rapportage door Werkgevers

Werkgevers zijn verplicht jaarlijks aangiften in te dienen voor elke werknemer en een samenvattend rapport voor alle werknemers met details over vergoedingen, voordelen en ingehouden belastingen.

Wijzigingen in het belastingtarief (2024-2025 Budget)

Voor personen met bruto belastbaar inkomen:

• Minder dan £100.000: 1% vermindering over alle belastingbands onder zowel ABS als GIBS.
• Meer dan £100.000: 2% vermindering over alle belastingbands onder zowel ABS als GIBS.

Extra Belastingen

• Geen Capital Gains Tax: Winsten uit de verkoop van activa worden niet belast.
• Geen Inheritance Tax: Overdracht van activa bij overlijden wordt niet belast.
• Invoerrechten: Variëren afhankelijk van de goederen.
• Stamp Duty: Van toepassing op bepaalde transacties. Geen details verstrekt.