Navigeren door de complexiteit van employment taxation is cruciaal voor bedrijven die in elke jurisdictie opereren, en Gibraltar biedt zijn eigen specifieke kader voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor naleving en soepele loonadministratie, of u nu een nieuwe aanwezigheid opzet of een bestaande workforce op de Rock beheert.
Het belastingstelsel van Gibraltar wordt beheerd door het Income Tax Office en omvat inkomstenbelasting voor individuen en bedrijven, evenals sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een belangrijke rol in dit systeem door de inkomstenbelasting van werknemerssalarissen in te houden onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en het betalen van verplichte sociale zekerheidsbijdragen.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Gibraltar zijn verplicht om Sociale Zekerheidsbijdragen te betalen voor hun werknemers. Deze bijdragen financieren diverse sociale voorzieningen. De tarieven zijn doorgaans gelaagd op basis van het inkomen van de werknemer. Voor het belastingjaar 2025 worden bijdragen berekend op basis van wekelijkse inkomsten.
Employer Social Insurance Contribution Rates (2025)
| Weekly Earnings Band | Employer Contribution (per week) |
|---|---|
| Tot £50,00 | £0,00 |
| £50,01 tot £100,00 | £10,00 |
| £100,01 tot £160,00 | £16,00 |
| £160,01 tot £220,00 | £22,00 |
| £220,01 tot £280,00 | £28,00 |
| £280,01 tot £340,00 | £34,00 |
| £340,01 tot £400,00 | £40,00 |
| £400,01 tot £460,00 | £46,00 |
| £460,01 tot £520,00 | £52,00 |
| £520,01 en meer | £58,00 |
Naast de standaardtarieven is er een minimum wekelijkse bijdrage voor werkgevers, ongeacht de inkomensband van de werknemer boven de laagste drempel. Er zijn geen aparte payroll taxes in Gibraltar naast de Sociale Zekerheidsbijdragen en de verplichting om PAYE te voeren.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van de totale vergoeding van de werknemer, hun belastingcode en het belastingstelsel dat ze hebben gekozen (Allowance Based System of Gross Income Based System).
Werkgevers moeten de verschuldigde belasting berekenen over elke betaling van salaris of loon en de ingehouden belasting maandelijks afdragen aan het Income Tax Office. De berekening omvat het toepassen van de relevante belastingtarieven op het belastbare inkomen van de werknemer, na aftrek van hun toeslagen en aftrekposten, zoals aangegeven door hun belastingcode.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Gibraltar kunnen kiezen tussen twee systemen voor het berekenen van hun inkomstenbelastingplicht: het Allowance Based System (ABS) en het Gross Income Based System (GIBS). De keuze beïnvloedt de beschikbare aftrekposten en toeslagen.
Onder het Allowance Based System (ABS) kunnen werknemers een reeks persoonlijke toeslagen en specifieke aftrekposten claimen om hun belastbaar inkomen te verminderen. Veel voorkomende toeslagen zijn onder andere:
- Persoonlijke Toeslag
- Toeslag voor Echtgenoot/Civil Partner
- Kindtoeslag
- Toeslag voor Afhankelijke Verwanten
- Toeslag voor Alleenstaande Ouders
- Premies voor Medische Verzekering
- Pensioenbijdragen
De specifieke bedragen voor deze toeslagen worden jaarlijks vastgesteld. Vervolgens wordt de belasting berekend over het netto belastbare inkomen met behulp van progressieve belastingtarieven.
Onder het Gross Income Based System (GIBS) betalen werknemers belasting over hun bruto inkomen tegen lagere, vereenvoudigde tarieven. Minder aftrekposten en toeslagen zijn beschikbaar onder dit systeem, meestal beperkt tot specifieke items zoals hypotheekrente of pensioenbijdragen tot bepaalde limieten.
Indicatieve Inkomstenbelastingtarieven (2025 - Onder voorbehoud van bevestiging)
De belastingtarieven variëren aanzienlijk tussen de ABS en GIBS.
Allowance Based System (ABS) Rates:
| Belastingschijf | Tarief |
|---|---|
| Eerste £4.000 | 6% |
| Volgende £12.000 | 20% |
| Rest | 40% |
Gross Income Based System (GIBS) Rates:
| Belastingschijf | Tarief |
|---|---|
| Eerste £10.000 | 8% |
| Volgende £15.000 | 20% |
| Rest | 28% |
Werknemers kiezen doorgaans het systeem dat leidt tot een lagere belastingplicht, afhankelijk van hun persoonlijke omstandigheden, inkomensniveau en recht op toeslagen/aftrekposten.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en betalen van belastingen en sociale verzekeringen.
- PAYE en Sociale Zekerheid: Maandelijkse aangiften en betalingen voor zowel PAYE-inhoudingen als werkgever/werknemer Sociale Zekerheidsbijdragen zijn verschuldigd aan het einde van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn betaald. Bijvoorbeeld, betalingen voor januari-salarissen zijn verschuldigd eind februari.
- Jaarlijkse PAYE Reconcilatie: Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin de totale ingehouden PAYE en betaalde salarissen per werknemer worden verrekend voor het belastingjaar (dat loopt van 1 juli tot 30 juni). Deze aangifte is meestal verschuldigd vóór 31 juli na afloop van het belastingjaar.
- Werknemersbelastingaangiften: Hoewel geen verplichting voor werkgevers, moeten werknemers hun persoonlijke inkomstenbelastingaangifte jaarlijks indienen, meestal vóór 30 november na afloop van het belastingjaar. Werkgevers kunnen werknemers voorzien van samenvattingen van hun inkomsten en belastinginhoudingen (P7-formulieren) om hierbij te helpen.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in Gibraltar werken, zijn onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als residentiële werknemers, mits zij als gewoonlijk inwonend worden beschouwd voor belastingdoeleinden. Gewoonlijke verblijfplaats wordt over het algemeen vastgesteld als een persoon meer dan 183 dagen in een belastingjaar in Gibraltar verblijft of meer dan 300 dagen over drie opeenvolgende belastingjaren. Niet-residentiële personen die in Gibraltar werken, kunnen worden belast op hun in Gibraltar verworven inkomen.
Voor buitenlandse bedrijven die personeel in Gibraltar in dienst nemen, is het vaak noodzakelijk om een lokale aanwezigheid te vestigen of gebruik te maken van een Employer of Record (EOR) service om lokale payroll, PAYE en Sociale Zekerheidsverplichtingen correct af te handelen. Een buitenlands bedrijf zonder geregistreerde vestiging of dochteronderneming in Gibraltar kan doorgaans geen lokale payroll direct uitvoeren. Het gebruik van een EOR draagt de employment- en payrollverplichtingen over aan een geregistreerde lokale entiteit, wat de naleving aanzienlijk vereenvoudigt voor het buitenlandse bedrijf. Er zijn geen specifieke regionale belastingvariaties binnen Gibraltar, aangezien het één jurisdictie is.
