Employer of Record Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting Inhouding)	Progressief (0% - 25%)	Werknemers belastbaar inkomen
National Social Security & Housing Finance Corporation (NSSHF)	Werkgever: 10%; Werknemer: 10% (inhouding)	Werknemers bruto salaris
Industrial Injuries Compensation Fund (IICF)	Werkgever: 1%	Werknemers totale inkomsten (max D15/maand)
Expatriate Quota Tax	D10.000 (ECOWAS); D50.000 (Niet-ECOWAS)	Per niet-Gambische werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse PAYE-inhoudingen moeten vóór de 15e dag van de volgende maand worden afgedragen aan de Gambia Revenue Authority (GRA).
• Maandelijkse NSSHF-bijdragen moeten vóór de laatste dag van de volgende maand worden afgedragen aan de National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF).
• Werkgevers zijn verplicht om jaarlijkse PAYE-aangiften in te dienen.

In Gambia worden werknemersbelastingaftrekkingen, bekend als Pay As You Earn (PAYE), berekend op het brutoloon en volgen ze een progressief systeem met tarieven tot 25% op basis van inkomensniveaus.

PAYE (Pay As You Earn)

Vanaf 1 januari 2025 is de belastingvrije drempel voor inkomstenbelasting verhoogd naar GMD 36.000,00 per jaar. De progressieve belastingtarieven voor 2025 zijn:

• GMD 0 - GMD 36.000: 0%
• GMD 36.001 - GMD 46.000: 5%
• GMD 46.001 - GMD 56.000: 10%
• GMD 56.001 - GMD 66.000: 15%
• GMD 66.001 - GMD 76.000: 20%
• Boven GMD 76.000: 25%

Werkgevers houden PAYE rechtstreeks van het salaris van de werknemer maandelijks in en storten dit bij de Gambia Revenue Authority (GRA). De deadline voor betaling is de 15e van de volgende maand.

Andere Aftrekkingen

Hoewel PAYE wordt berekend op het brutoloon zonder aftrekkingen, omvatten andere mogelijke aftrekkingen gerelateerd aan werk:

• Bijdragen aan Sociale Zekerheid: Werkgevers en werknemers dragen beiden bij aan sociale zekerheid. Specifieke bijdragebedragen moeten worden bevestigd met de GRA vanwege het ontbreken van actuele tarieven.
• Pensioenbijdragen: Werknemers kunnen bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen en deze bijdragen aftrekken van hun bruto-inkomen, tot een maximum van 25%, na aftrek van de bijdragen van de werkgever.

Verplichtingen van Werkgevers

Naast het inhouden en afdragen van PAYE, moeten werkgevers:

• Zich registreren bij de GRA voor PAYE-doeleinden.
• Nauwkeurige loonadministratie bijhouden.
• Jaarlijkse PAYE-aangiften indienen, zelfs als werknemers geen extra inkomstenbronnen hebben.

Belangrijke Overwegingen

• Niet-ingezetenen worden alleen belast op in Gambia verworven inkomsten.
• Franjevoordelen zijn doorgaans niet onderworpen aan PAYE, maar kunnen onderworpen zijn aan andere belastingen.
• Zorg ervoor dat alle werknemerscontracten voldoen aan de Gambiaanse arbeidswetten en -regels.