Opereren in Gambia vereist dat werkgevers een specifiek set belastingverplichtingen voor hun personeel navigeren. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor naleving en soepele bedrijfsvoering. Dit omvat het beheren van bijdragen aan sociale zekerheidsregelingen en het correct berekenen en afdragen van ingehouden inkomstenbelasting van werknemerssalarissen.
Het Gambianse belastingsysteem, beheerd door de Gambia Revenue Authority (GRA), verplicht dat werkgevers optreden als inhoudingsplichtige voor inkomstenbelasting (PAYE - Pay As You Earn) en ook bijdragen aan nationale sociale zekerheidsprogramma's. Het naleven van de vastgestelde tarieven, drempels en deadlines is essentieel om boetes te voorkomen en legale arbeidspraktijken te waarborgen.
Employer Tax Obligations
Werkgevers in Gambia zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan de National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF). Dit dekt diverse voordelen, waaronder pensioenen en huisvestingsfinanciering. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van het brutoloon van de werknemer bij.
De standaard bijdragepercentages voor NSSHF zijn:
- Werkgeversbijdrage: 10% van het brutoloon van de werknemer
- Werknemersbijdrage: 10% van het brutoloon van de werknemer (ingehouden door de werkgever)
Deze bijdragen worden doorgaans maandelijks afgedragen aan de NSSHF. Over het algemeen zijn er geen aparte loonbelasting naast de NSSHF-bijdragen en de verplichting om PAYE in te houden en af te dragen.
Income Tax Withholding (PAYE)
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting te berekenen, in te houden en af te dragen van de salarissen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag van de ingehouden belasting hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer en de geldende belastingtarieven. Belastbaar inkomen is over het algemeen het brutoloon minus eventuele goedgekeurde aftrekposten of toeslagen.
De inkomstenbelastingtarieven voor individuen in Gambia zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De volgende tabel geeft de gebruikelijke belastingtarieven en -schijven weer:
| Jaarlijks belastbaar inkomen (GMD) | Belastingtarief (%) |
|---|---|
| Tot 75.000 | 0 |
| 75.001 - 150.000 | 15 |
| 150.001 - 250.000 | 20 |
| 250.001 - 400.000 | 25 |
| Boven 400.000 | 30 |
Opmerking: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op de huidige belastingwetgeving en kunnen worden gewijzigd door de Gambia Revenue Authority.
Werkgevers moeten de maandelijkse belasting berekenen op basis van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer, waarbij de overeenkomstige jaarlijkse tarieven gedeeld door 12 worden toegepast.
Employee Tax Deductions and Allowances
Hoewel het belastingsysteem relatief eenvoudig is, kunnen werknemers in aanmerking komen voor bepaalde aftrekposten of toeslagen die hun belastbare inkomen verlagen. Deze omvatten doorgaans:
- NSSHF Bijdragen: De verplichte 10% bijdrage van de werknemer aan NSSHF is over het algemeen aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
- Persoonlijke Vrijstelling: Een basis persoonlijke vrijstellingsbedrag is doorgaans beschikbaar voor alle residentiële belastingplichtigen, waardoor hun totale belastbare inkomen wordt verminderd. Het specifieke bedrag wordt bepaald door belastingwetgeving.
- Andere Potentiële Aftrekposten: Specifieke wetgeving kan aftrek toestaan voor bepaalde kosten zoals medische kosten of onderwijsuitgaven onder bepaalde voorwaarden, hoewel deze minder gebruikelijk zijn als standaard aftrekposten die door werkgevers worden toegepast.
Werkgevers moeten de standaard persoonlijke vrijstelling en de NSSHF-aftrek toepassen bij het berekenen van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer voor PAYE-doeleinden.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers moeten zich houden aan strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE en NSSHF-bijdragen aan de relevante autoriteiten.
- PAYE: Maandelijkse PAYE-inhoudingen moeten worden afgedragen aan de Gambia Revenue Authority (GRA) vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn betaald. Werkgevers zijn ook verplicht om jaarlijkse PAYE-aangiften in te dienen waarin het totale betaalde loon en de ingehouden belasting worden samengevat.
- NSSHF: Maandelijkse NSSHF-bijdragen (zowel werkgevers- als werknemersdeel) moeten worden afgedragen aan de National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF) vóór de laatste dag van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn betaald.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente. Nauwkeurige administratie en tijdige indiening van aangiften zijn cruciaal.
Special Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die door een bedrijf dat in Gambia opereert in dienst zijn, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde PAYE- en NSSHF-regels als lokale werknemers, mits zij als resident voor belastingdoeleinden worden beschouwd. Residentie wordt meestal bepaald door het aantal dagen dat in het land wordt doorgebracht (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een belastingjaar). Niet-residentiële personen die inkomen uit arbeid verdienen die in Gambia wordt uitgeoefend, zijn ook onderworpen aan Gambianse inkomstenbelasting, vaak tegen een vast tarief op hun bruto-inkomen, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van belastingverdragen of de aard van hun werk.
Buitenlandse bedrijven die in Gambia actief zijn, of het nu via een geregistreerde vestiging of dochteronderneming, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting en verantwoordelijk voor het voldoen aan werkgeververplichtingen (PAYE en NSSHF) voor hun werknemers die in het land werken, net als binnenlandse bedrijven. Bedrijven zonder een geregistreerde entiteit in Gambia maar die personen daar in dienst hebben, kunnen te maken krijgen met complexiteiten omtrent hun belastingpositie en werkgeververplichtingen, wat vaak een zorgvuldige overweging van vaste inrichting-regels en lokale arbeidswetten vereist. Het inschakelen van lokale belastingexperts of een Employer of Record wordt in dergelijke gevallen aanbevolen.
