Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheidsbijdragen	Ongeveer 45% (gemiddeld werkgever)	Brutosalaris
CSG (Contribution Sociale Généralisée)	9,2% (Werknemer)	Brutosalaris
CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)	0,5% (Werknemer)	Brutosalaris
Taxe sur les Salaires (Loonbelasting)	Progressieve tarieven: 4,25% - 20%	Werknemersinkomen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse DSN (Déclaration Sociale Nominative):
  • Bedrijven met 50+ werknemers: Voor de 5e van de volgende maand.
  • Bedrijven met minder dan 50 werknemers: Voor de 15e van de volgende maand.
• Gebeurtenis-gebaseerde DSN: Binnen 5 dagen voor gebeurtenissen zoals werkonderbreking of contractbeëindiging.
• Aangifte bij indiensttreding (DPAE): Minimaal één dag voordat de arbeid begint.

In Frankrijk houden werkgevers verschillende belastingen en sociale zekerheidsbijdragen in op de salarissen van werknemers. Deze inhoudingen financieren sociale programma's zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen, en dragen bij aan de inkomstenbelastingplicht van het individu.

Inkomstenbelasting

• Progressief Systeem: Het inkomstenbelastingstelsel van Frankrijk is progressief, met tarieven die toenemen op basis van inkomensniveaus. Belastingresidenten worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-residenten alleen belast worden op Franse-broninkomsten.
• Standaard Aftrek: Een standaard aftrek van 10% wordt toegepast op arbeidsinkomsten, met een maximum bedrag (de limiet voor 2022-inkomsten was €13.522. Het limietbedrag voor 2025 moet nog worden bevestigd). Werknemers kunnen er ook voor kiezen om daadwerkelijke beroepskosten af te trekken, maar dit vereist gedetailleerde administratie.
• Extra Belasting voor Hoogverdieners: Hoogverdieners (enkele belastingplichtigen met huishoudinkomen boven €250.000, of koppels boven €500.000) kunnen geconfronteerd worden met een aanvullende belasting om een minimumbelastingtarief van 20% te garanderen. Deze complexe berekening houdt rekening met verschillende factoren en is van toepassing op inkomsten ontvangen tussen 2024 en 2026.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Uitgebreid Systeem: Het sociale zekerheidsstelsel van Frankrijk dekt gezondheidszorg, arbeidsongevallen, pensioen, gezinsbijslagen en werkloosheid.
• Werkgever- en Werknemersbijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid. Werkgeversbijdragen bedragen gemiddeld ongeveer 45%, terwijl werknemersbijdragen variëren van 20% tot 23%. De werkelijke tarieven hangen af van verschillende factoren, waaronder bedrijfsgrootte, sector en collectieve arbeidsovereenkomsten.
• Specifieke Programma's: Sociale zekerheidsbijdragen financieren diverse specifieke programma's, elk met zijn eigen bijdragepercentage en berekeningsmethode.

Andere Inhoudingen

• Belastingkredieten en -verminderingen: Werknemers kunnen profiteren van belastingkredieten of -verminderingen voor bepaalde uitgaven, zoals thuiszorg, kinderopvang, donaties en vakbondsbijdragen. Een voorschot van 60% op deze kredieten wordt meestal in januari uitgegeven, gebaseerd op de uitgaven van het voorgaande jaar. Overbetaling moet later in het jaar worden terugbetaald. Aanpassingen aan dit voorschot kunnen worden gedaan vóór een bepaalde deadline (12 december van het voorgaande jaar in sommige gevallen).
• CSG en CRDS: De Contribution Sociale Généralisée (CSG) en Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) zijn sociale zekerheidsbijdragen die direct van de salarissen worden ingehouden. Terwijl de meeste sociale zekerheidsbijdragen aftrekbaar zijn bij het berekenen van de inkomstenbelasting, zijn CSG en CRDS gedeeltelijk niet-aftrekbaar.

Rapportage en Deadlines

• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Alle inwoners en niet-inwoners met Franse-broninkomsten moeten een jaarlijkse belastingaangifte indienen. Deadlines voor online indienen liggen meestal tussen eind mei en begin juni, afhankelijk van het departement, met papieren aangiften meestal medio mei.
• Loonstrookjes: Werkgevers moeten maandelijkse loonstrookjes (elektronisch of papier) verstrekken met details over salaris, inhoudingen en bijdragen.
• DSN (Déclaration Sociale Nominative): Werkgevers moeten maandelijks een DSN-aangifte indienen bij sociale zekerheidsorganisaties. Deadlines variëren op basis van bedrijfsgrootte: de 15e van de volgende maand voor bedrijven met minder dan 50 werknemers, en de 5e voor bedrijven met 50 of meer werknemers.
• Aandelenplannen: Voor aandelenplannen van werknemers gelden specifieke rapportagevereisten en deadlines, meestal vóór 1 maart van het volgende jaar, met bijbehorende documentatie voor de jaarlijkse belastingaangifte van de werknemer.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het raadplegen van officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur wordt altijd aanbevolen voor persoonlijke adviezen.