Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	16,5%	Brutosalaris (begrensd op XAF 500.000/maand)
Opleidingstax	1,2%	Brutosalarissen, premies, voordelen in natura
Vaste Belasting	7,5%	Bruto lonen, salarissen, toelagen, pensioenen
Landelijk Interventiefonds (FIR)	XAF 40 per werknemer/maand	Per werknemer

Indienen & Naleving

• Sociale Zekerheid, Opleidingstax en Vaste Belasting: De deadline voor indiening is de 15e dag van de maand volgend op de salarisbetaling, met betaling vóór het einde van de maand.
• Landelijk Interventiefonds (FIR): Betaling en indiening van de belastingaangifte moeten vóór het einde van de maand volgend op de salarisbetaling plaatsvinden.
• Boetes voor te late indiening omvatten 1,5% tot 50% rente per maand, en boetes voor te late betaling zijn 2% rente per maand over het verschuldigde hoofdbedrag.

In Tsjaad omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en toegestane kosten.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Inkomstenbelasting in Tsjaad volgt een progressief systeem. Vanaf 2024 variëren de tarieven van 0% tot 30%, afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer.
• Belastingtariefschijven (2024):
  • XAF 0 tot XAF 800.000: 0%
  • XAF 800.001 tot XAF 2.500.000: 10%
  • XAF 2.500.001 tot XAF 7.500.000: 20%
  • Boven XAF 7.500.000: 30%

Sociale zekerheidsbijdragen

• Werknemers- en werkgeversbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Vanaf 2024:
  • Het totale sociale zekerheidsbijdragepercentage is 20%.
  • Werkgevers dragen 16,5%.
  • Werknemers dragen 3,5%.
• Aftrekbaarheid: Werknemersbijdragen aan de sociale zekerheid zijn volledig aftrekbaar van hun brutoloon voor inkomstenbelastingdoeleinden. Werkgeversbijdragen, beperkt tot 2% van het brutoloon van de werknemer, zijn ook aftrekbaar.

Toegestane aftrekposten

• Pensioen/retirement bijdragen: Werkgeversbijdragen aan pensioen- en oudedagsvoorzieningen zijn aftrekbaar, tot 2% van het brutoloon van de werknemer.
• Zakelijke kosten: Sommige zakelijke kosten kunnen worden afgetrokken voor werknemers met industriële, agrarische of commerciële inkomsten. Deze worden meegenomen bij het berekenen van de jaarlijkse inkomstenbelasting.
• Andere aftrekposten: Toegestane aftrekposten omvatten ook rente op leningen voor vastgoedbeleggingen, bepaalde lijfrentebetalingen, alimentatie en enkele verzekeringspremies.
• Vervoersvergoeding: De aftrekbare vervoersvergoeding is beperkt tot 30% van het basisloon van de werknemer, volgens de Finance Law van 2019.

Niet-aftrekbare kosten

• Buitenlandse sociale zekerheid: Buitenlandse sociale zekerheidsbijdragen zijn alleen aftrekbaar tot 15% van het basissalaris voor expats wanneer deze verband houden met een verplichte pensioenregeling.
• Zakelijke entertainmentkosten: Kosten voor restaurants, hotels, recepties en soortgelijke uitgaven zijn alleen aftrekbaar tot 0,5% van de omzet (netto van belasting).
• Reizen van expats: Reiskosten voor expats en hun gezinnen voor vakantie zijn aftrekbaar, beperkt tot één reis per jaar.

Algemene informatie

• Belastingresidentie: Inkomsten uit Tsjaad worden belast voor zowel inwoners als niet-inwoners indien verdiend binnen Tsjaad, met verschillende tarieven voor degenen die binnen de CEMAC-zone wonen. Belastingresidentie wordt bepaald door het hebben van een hoofdverblijf of door minstens 183 dagen in Tsjaad door te brengen in het kalenderjaar.
• Inhouding van belasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het afdragen aan de belastingautoriteiten vóór de 15e van de volgende maand.

Het is belangrijk op te merken: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest nauwkeurige en actuele details.