Loonbelasting in Bulgarije

Navigeren door de complexiteit van employment taxes is een cruciaal aspect van het beheren van een workforce in elk land. In Bulgarije hebben zowel werkgevers als werknemers verschillende belastingverplichtingen die moeten worden nageleefd om te voldoen aan de nationale wetgeving. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor soepele payroll-operaties en het voorkomen van mogelijke boetes.

Het Bulgaarse belastingsysteem omvat persoonlijke inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en gezondheidsverzekering bijdragen, die worden gedeeld tussen de werkgever en de werknemer. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten namens hun werknemers.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Bulgarije zijn verplicht om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen en ziektekostenverzekeringen voor hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer, tot een maximum verzekerbaar inkomen. De tarieven worden jaarlijks vastgesteld en dekken gebieden zoals pensioenen, algemene ziekte- en moederschapsuitkeringen, werkloosheid, arbeidsongevallen en beroepsziekten, en gezondheidsverzekering.

Het totale werkgeversbijdragetarief is een aanzienlijk deel van het bruto salaris van de werknemer. De specifieke tarieven kunnen licht variëren afhankelijk van de economische activiteit van de werkgever, vooral voor het "Arbeidsongevallen en beroepsziekten" fonds.

Hier is een algemene uitsplitsing van typische werkgeversbijdragetarieven:

Bijdrage Type	Werkgevers Tarief (Geschat)
Staatsfonds voor Openbare Pensioenen	Valt per categorie
Algemene Ziekte- en Moederschapsverzekering	2.8%
Werkloosheid	0.6%
Arbeidsongevallen en Beroepsziekten	0.4% - 1.1% (Verschilt)
Gezondheidsverzekering	4.8%
Totaal werkgeversbijdrage	Ongeveer 17.8% - 18.5%

Opmerking: Het exacte tarief voor het Staatsfonds voor Openbare Pensioenen hangt af van het geboortejaar van de werknemer en deelname aan aanvullende verplichte pensioenfondsen.

Er is een jaarlijks maximum verzekerbaar inkomen. Voor 2025 wordt verwacht dat deze drempel wordt bijgewerkt, maar deze vertegenwoordigt doorgaans het maximale maandelijkse bruto salaris waarop sociale zekerheids- en gezondheidsbijdragen worden berekend. Salarissen boven deze drempel zijn niet onderworpen aan bijdragen over het overschreden bedrag. Er is ook een minimum verzekerbaar inkomen, dat varieert per economische activiteit en kwalificatiegroep. Bijdragen moeten worden betaald over ten minste dit minimum, zelfs als het werkelijke salaris lager is.

Income Tax Withholding Requirements

Bulgarije hanteert een vlak tarief op persoonlijke inkomsten. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) van hun werknemers op hun bruto maandinkomen.

Het standaard persoonlijke inkomstenbelastingtarief is 10%.

Het belastbare inkomen is over het algemeen het bruto salaris minus de verplichte sociale zekerheids- en gezondheidsverzekering bijdragen die door de werknemer worden betaald. De werkgever berekent de maandelijkse belastingplicht op basis van dit netto belastbare inkomen en houdt het bedrag in voordat het nettoloon wordt uitbetaald.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Bulgarije kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun persoonlijke inkomstenbelastingplicht wordt verminderd. Deze aftrekken worden doorgaans jaarlijks toegepast, hoewel sommige kunnen worden meegenomen in maandelijkse payrollberekeningen door de werkgever na indiening van de vereiste documentatie door de werknemer.

Veelvoorkomende belastingverminderingen omvatten:

Belastingvermindering voor kinderen: Een specifiek jaarlijks bedrag per kind vermindert het jaarlijkse belastbare inkomen.
Belastingvermindering voor kinderen met een handicap: Een hoger jaarlijks bedrag per kind met een handicap vermindert het jaarlijkse belastbare inkomen.
Belastingvermindering voor vrijwillige sociale zekerheids- en gezondheidsverzekering bijdragen: Bijdragen die door de werknemer bovenop de verplichte bijdragen worden gedaan, kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
Belastingvermindering voor levensverzekeringen en vrijwillige gezondheidsverzekeringspremies: Premies die worden betaald, kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
Belastingvermindering voor donaties: Donaties aan aangewezen organisaties kunnen tot een bepaald percentage van het totale jaarlijkse belastbare inkomen aftrekbaar zijn.
Belastingvermindering voor jonge gezinnen: Specifieke verminderingen kunnen onder bepaalde voorwaarden van toepassing zijn.
Belastingvermindering voor niet-geldelijke voordelen: Bepaalde niet-geldelijke voordelen verstrekt door de werkgever kunnen onderworpen zijn aan specifieke fiscale behandeling of vrijstellingen.

Werknemers moeten doorgaans hun recht op deze aftrekken jaarlijks aangeven bij hun werkgever of rechtstreeks bij de National Revenue Agency (NRA) bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Bulgarije hebben strikte rapportageverplichtingen en deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en bijdragen en het indienen van vereiste aangiften.

Maandelijkse verplichtingen: Werkgevers moeten de ingehouden persoonlijke inkomstenbelasting en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen voor sociale zekerheid en gezondheidszorg berekenen en betalen vóór de 25e dag van de volgende maand. Een maandelijkse aangifte (Aangifte 1 voor sociale zekerheid/gezondheid en Aangifte 6 voor totale bijdragen/belastingen) moet elektronisch worden ingediend bij de NRA vóór dezelfde deadline.
Jaarlijkse verplichtingen: Werkgevers moeten vóór een specifieke deadline in het volgende jaar (meestal maart) officiële inkomstenverklaringen uitreiken aan hun werknemers met details over hun totale inkomen en ingehouden belastingen en bijdragen voor het voorgaande jaar. Werkgevers dienen ook een jaarlijkse aangifte (Formulier 55) in die een overzicht geeft van de betalingen aan personen.

Naleving vereist nauwkeurige berekeningen, tijdige betaling en correcte indiening van elektronische aangiften via het portaal van de NRA.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Buitenlandse personen die in Bulgarije werken en buitenlandse bedrijven die personeel daar in dienst hebben, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.

Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een persoon in Bulgarije hangen af van hun belastingresidentiestatus. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners over het algemeen alleen belast worden op inkomen uit bronnen in Bulgarije. Een persoon wordt meestal beschouwd als belastingresident als hij meer dan 183 dagen in Bulgarije doorbrengt binnen een periode van 12 maanden of als hun centrum van vitale belangen in Bulgarije ligt.
Buitenlandse werknemers: Als een buitenlandse national wordt employed door een Bulgaarse entiteit of een buitenlandse entiteit met een geregistreerde aanwezigheid (zoals een filiaal of vaste inrichting) in Bulgarije, is de werkgever over het algemeen verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en sociale zekerheids-/gezondheidsbijdragen op dezelfde wijze als voor Bulgaarse onderdanen.
Buitenlandse werkgevers zonder aanwezigheid: Een buitenlands bedrijf zonder geregistreerde vestiging of vaste inrichting in Bulgarije dat personen in dienst heeft die werkzaamheden in Bulgarije verrichten, kan nog steeds belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen hebben. In dergelijke gevallen wordt het inschakelen van een Employer of Record (EOR) essentieel om de lokale payroll, belastinginhouding en naleving namens het buitenlandse bedrijf te regelen, zodat wordt voldaan aan de Bulgaarse arbeids- en belastingwetten.
Double Taxation Treaties: Bulgarije heeft dubbele belastingverdragen gesloten met talrijke landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van inkomen voor buitenlandse werknemers beïnvloeden en mogelijk vrijstelling bieden van dubbele belasting over hetzelfde inkomen in Bulgarije en het land van herkomst. De toepassing van een verdrag vereist zorgvuldige overweging van de specifieke bepalingen en de omstandigheden van de persoon.

Het begrijpen van deze nuances is van vitaal belang voor buitenlandse bedrijven die actief zijn of willen zijn in Bulgarije en voor buitenlandse werknemers die daar werken. Het inschakelen van lokale experts of een EOR-service kan helpen om deze complexiteiten effectief te navigeren.