Bermuda hanteert een uniek belastingsysteem dat aanzienlijk verschilt van veel andere jurisdicties, met name door de afwezigheid van inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting of btw. De overheid genereert haar inkomsten voornamelijk via loonbelasting, douanerechten en andere heffingen en belastingen. Voor werkgevers die in Bermuda actief zijn, is het essentieel om de verplichtingen met betrekking tot loonbelasting en sociale verzekeringsbijdragen te begrijpen voor naleving en effectief personeelsbeheer.
Het navigeren door deze vereisten zorgt ervoor dat bedrijven aan hun wettelijke verantwoordelijkheden voldoen terwijl ze personeel in Bermuda in dienst nemen. Deze gids schetst de belangrijkste werkgeversbelastingen en werknemersinhoudingen die relevant zijn voor het belastingjaar 2025, en biedt een kader voor het beheer van loonadministratie en naleving in de Bermudiaanse context.
Employer Tax Obligations
Werkgevers in Bermuda zijn voornamelijk verantwoordelijk voor twee belangrijke belastingen met betrekking tot hun personeel: Sociale Verzekeringsbijdragen en Loonbelasting.
Social Insurance Contributions
Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht bij te dragen aan het Contributory Pensions Fund, algemeen bekend als Social Insurance. Bijdragen worden berekend op basis van de verzekerbare verdiensten van een werknemer, tot een maximum jaarlijkse verzekerbare verdieningslimiet. Het bijdragepercentage wordt verdeeld tussen de werkgever en de werknemer.
Voor 2025 wordt verwacht dat de tarieven en drempels de huidige structuur volgen, onder voorbehoud van eventuele wetswijzigingen. Bijdragen worden doorgaans wekelijks of maandelijks betaald.
| Contribution Type | Rate (as % of Insurable Earnings) |
|---|---|
| Employer | [Current Employer Rate]% |
| Employee | [Current Employee Rate]% |
Opmerking: Specifieke tarieven en de maximale jaarlijkse verzekerbare verdieningslimiet worden onderworpen aan jaarlijkse herziening en mogelijke aanpassing door de Bermuda overheid. Werkgevers dienen de exacte cijfers voor het belastingjaar 2025 te verifiëren.
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer uit het loon en het overmaken van de totale bijdrage (werkgevers- + werknemersdeel) aan het Department of Social Insurance.
Payroll Tax
Loonbelasting is een belangrijke bron van inkomsten voor de overheid in Bermuda en wordt geheven over de totale vergoeding die een werkgever aan zijn werknemers betaalt. Vergoeding omvat salarissen, lonen, bonussen, commissies en de waarde van belastbare voordelen. De belasting wordt berekend op basis van de totale jaarlijkse loonlijst van de werkgever en de vergoeding die aan individuele werknemers wordt betaald.
Het payroll tax-systeem gebruikt een gelaagde structuur op basis van de totale jaarlijkse loonlijst van de werkgever en mogelijk verschillende tarieven die worden toegepast op verschillende banden van de individuele werknemer-vergoedingen. Werkgevers zijn verplicht het belasting kwartaal te betalen.
De belastingberekening omvat het toepassen van specifieke tarieven op verschillende banden van de jaarlijkse vergoeding van een werknemer. De tarieven nemen doorgaans toe voor hogere vergoedingsbanden.
| Annual Remuneration Band | Tax Rate (as % of Remuneration) |
|---|---|
| Tot [Threshold 1] | [Rate 1]% |
| [Threshold 1] tot [Threshold 2] | [Rate 2]% |
| Boven [Threshold 2] | [Rate 3]% |
| ... (Extra banden) | ... |
Opmerking: Specifieke vergoedingsbanden en bijbehorende belastingtarieven worden onderworpen aan jaarlijkse herziening en mogelijke aanpassing door de Bermuda overheid. Werkgevers dienen de exacte cijfers voor het belastingjaar 2025 te verifiëren.
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van de totale loonbelastingplicht op basis van hun volledige loonlijst en het overmaken van het bedrag aan het Office of the Tax Commissioner. Hoewel de belasting wordt geheven op de werkgever, mogen werkgevers volgens de wet een deel van de belasting terugvorderen uit de lonen van werknemers, tot een wettelijk vastgestelde maximumpercentage van de vergoeding van de werknemer.
Income Tax Withholding Requirements
Bermuda heeft geen systeem voor persoonlijke inkomstenbelasting. Daarom zijn werkgevers niet verplicht inkomstenbelasting in te houden op het loon van werknemers. De primaire inhoudingen op het loon van een werknemer zijn hun deel van de Social Insurance-bijdragen en eventuele deel van de Payroll Tax dat de werkgever kiest te recupereren (tot de wettelijke limiet).
Employee Tax Deductions and Allowances
Aangezien er geen persoonlijke inkomstenbelasting in Bermuda is, zijn er geen werknemersbelastingaftrekken of -toeslagen in de traditionele zin (bijvoorbeeld voor afhankelijke personen, hypotheekrente, enz.) die het belastbare inkomen verminderen. Het concept van belastbaar inkomen zelf bestaat niet voor individuen in Bermuda. Inhoudingen van het brutoloon van werknemers zijn beperkt tot het aandeel van de werknemer in Social Insurance-bijdragen en de terugvordering van Payroll Tax door de werkgever, indien van toepassing.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Bermuda moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het indienen van aangiften en het betalen van belastingen.
- Social Insurance: Bijdragen worden doorgaans wekelijks of maandelijks betaald, met bijbehorende aangifteverplichtingen.
- Payroll Tax: Aangiften en betalingen voor payroll tax zijn kwartaalverplichtingen. De specifieke deadlines worden meestal vastgesteld na het einde van elk kwartaal (31 maart, 30 juni, 30 september, 31 december).
Werkgevers zijn verplicht nauwkeurige loonadministratie bij te houden, inclusief details van betaalde vergoedingen en ingehouden en overgemaakte bijdragen/belastingen. Jaarlijkse reconciliatie en rapportage kunnen ook vereist zijn. Te late indiening of betaling kan leiden tot boetes en rente.
Special Considerations for Foreign Workers and Companies
Over het algemeen zijn buitenlandse werknemers die in dienst zijn bij een in Bermuda gevestigde werkgever onderworpen aan dezelfde Social Insurance- en Payroll Tax-regels als lokale werknemers. Hun vergoeding wordt meegerekend in de totale loonlijst van de werkgever voor belastingdoeleinden, en zij zijn verplicht Social Insurance-bijdragen te betalen.
Buitenlandse bedrijven die een vestiging opzetten en personeel in Bermuda in dienst nemen, zijn eveneens onderworpen aan dezelfde werkgeverbelastingen (Payroll Tax en Social Insurance) als binnenlandse bedrijven. Er zijn geen specifieke belastingvrijstellingen of andere belastingtarieven uitsluitend op basis van het buitenlandse eigendom van het bedrijf of de nationaliteit van de werknemers, mits het dienstverband in Bermuda plaatsvindt. Echter, specifieke immigratie- en werkvergunningsvereisten gelden voor buitenlandse werknemers in Bermuda, die onafhankelijk van belastingverplichtingen moeten worden nageleefd.
