Bahrain handhaaft een eenvoudige belastingomgeving, gekenmerkt door de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting op lonen, salarissen en ander arbeidsinkomen voor zowel inwoners als niet-inwoners. Dit vereenvoudigt de loonadministratie aanzienlijk in vergelijking met jurisdicties met complexe progressieve belastingstelsels. Hoewel individuen niet onderworpen zijn aan inkomstenbelasting, zijn werkgevers en werknemers verplicht bij te dragen aan het socialezekerheidsstelsel, dat een belangrijk onderdeel is van de financiële verplichtingen gerelateerd aan werk in het Koninkrijk. Het begrijpen van deze bijdragen en de bijbehorende nalevingsprocedures is essentieel voor bedrijven die in Bahrain actief zijn.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Bahrain zijn voornamelijk verantwoordelijk voor het bijdragen aan de Social Insurance Organization (SIO) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken voordelen zoals pensioenen, werkloosheidsverzekering en vergoeding bij arbeidsongeluk. De bijdragepercentages en berekeningsmethoden variëren afhankelijk van de nationaliteit van de werknemer en het specifieke type verzekering. Bijdragen worden berekend op basis van het basisloon van de werknemer plus bepaalde toelagen, tot een vastgesteld plafond.
De standaard maandelijkse bijdragepercentages voor 2025 worden verwacht de huidige structuur te volgen:
| Verzekeringstype | Bijdrageverschaffer | Bahraini Werknemer Percentage | Niet-Bahraini Werknemer Percentage |
|---|---|---|---|
| Ouderdom, Invaliditeit, & Overlijden | Werkgever | 15% | 3% |
| Ouderdom, Invaliditeit, & Overlijden | Werknemer | 7% | 1% |
| Werkloosheidsverzekering | Werkgever | 1% | 1% |
| Werkloosheidsverzekering | Werknemer | 1% | 1% |
| Arbeidsongeluk | Werkgever | 3% | 3% |
| Totaal | Werkgever | 19% | 7% |
| Totaal | Werknemer | 8% | 2% |
- Berekeningsbasis: Bijdragen worden berekend op basis van het verzekerbare loon van de werknemer, dat het basisloon en bepaalde vaste toelagen (zoals huisvesting of transportvergoeding) omvat, tot een maximum plafond.
- Ceiling: Er is een maximum verzekerbaar loon plafond voor bijdragen. Voor Bahraini werknemers is dit plafond doorgaans hoger dan voor niet-Bahraini werknemers. De specifieke plafon bedragen worden jaarlijks herzien door de SIO.
- Betaling: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden van het aandeel van de werknemer, en het overmaken van de totale bijdragen (werkgever en werknemer) aan de SIO maandelijks.
Income Tax Withholding Requirements
Bahrain legt geen persoonlijke inkomstenbelasting op salarissen, lonen of ander arbeidsinkomen dat door individuen wordt verdiend. Bijgevolg zijn werkgevers in Bahrain niet verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de verdiensten van hun werknemers, ongeacht hun nationaliteit of verblijfsstatus. Dit geldt voor alle vormen van vergoeding, inclusief bonussen, toelagen en voordelen.
Employee Tax Deductions and Allowances
Gezien de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting in Bahrain, zijn er geen inkomstenbelasting-gerelateerde aftrekken of toelagen die werknemers kunnen claimen tegen hun arbeidsinkomen. De belangrijkste verplichte inhouding van het salaris van een werknemer is hun aandeel in de socialezekerheidsbijdragen, zoals uiteengezet in de bovenstaande tabel. Deze bijdragen worden door de werkgever ingehouden voordat het nettoloon wordt uitbetaald.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Bahrain moeten zich registreren bij de Social Insurance Organization (SIO) en voldoen aan hun regelgeving met betrekking tot socialezekerheidsbijdragen. Belangrijke nalevingsvereisten omvatten:
- Registratie: Registratie van het bedrijf en alle werknemers (Bahraini en in aanmerking komende niet-Bahraini) bij de SIO.
- Maandelijkse bijdragen: Het berekenen en betalen van de totale maandelijkse socialezekerheidsbijdragen (werkgever en werknemer) aan de SIO.
- Rapportage: Het indienen van maandelijkse loonrapporten bij de SIO met details over salarissen en bijdragen.
- Deadlines: Maandelijkse bijdragen en rapporten zijn doorgaans verschuldigd vóór de 15e dag van de volgende maand. Te late betalingen of indieningen kunnen boetes veroorzaken.
- Administratie: Het bijhouden van nauwkeurige gegevens over werknemerssalarissen, bijdragen en betalingen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in Bahrain werken, zijn onderworpen aan dezelfde afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting als Bahraini staatsburgers op hun arbeidsinkomen. Zij zijn echter doorgaans verplicht bij te dragen aan de SIO, zij het tegen verschillende tarieven en mogelijk met verschillende verzekerbare loon plafonds vergeleken met Bahraini werknemers, zoals weergegeven in de bovenstaande tabel. Sommige expats kunnen vrijgesteld zijn van SIO-bijdragen als zij onder een socialezekerheidsregeling in hun thuisland vallen onder een bilateraal akkoord, hoewel dergelijke gevallen specifiek zijn en verificatie vereisen.
Voor buitenlandse bedrijven die in Bahrain opereren, blijft de primaire arbeidsgerelateerde verplichting de socialezekerheidsbijdragen voor hun werknemers die in het Koninkrijk werken. Hoewel Bahrain geen brede vennootschapsbelasting heeft, zijn specifieke sectoren zoals olie- en gasbedrijven onderworpen aan vennootschapsbelasting. Deze vennootschapsbelasting is echter losstaand van de arbeidsgerelateerde belasting- en socialezekerheidsverplichtingen die hier besproken worden. Buitenlandse bedrijven die personeel in Bahrain in dienst hebben, moeten ervoor zorgen dat ze geregistreerd zijn bij de SIO en voldoen aan alle socialezekerheidsbijdragen en rapportageverplichtingen voor hun lokale personeel.
