Contribuciones Tributarias del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Jubilación (BPS)	7.5% - 12.625%	Salario Bruto
Seguro de Salud (FONASA)	5%	Salario Bruto
Seguro de Riesgos Laborales	Varía según el riesgo de la industria	Salario Bruto
Asignaciones Familiares	5%	Salario Bruto

Presentación y Cumplimiento

• Contribuciones mensuales al BPS: Vencen el 10º día hábil del mes siguiente.
• Retención mensual del IRPF: Vence el día 20 del mes siguiente.
• Declaraciones informativas anuales: Resumen de ingresos de los empleados, retenciones y contribuciones del año calendario anterior, generalmente debido en los primeros meses (por ejemplo, febrero o marzo).

En Uruguay, las deducciones fiscales de los empleados se centran principalmente en las contribuciones a la seguridad social y en una cantidad notional por hijos dependientes.

Impuesto a la Renta (IRPF)

• Tarifas progresivas: El sistema de impuesto a la renta de Uruguay utiliza tarifas progresivas. Estas tarifas van del 0% al 36% según los ingresos brutos anuales del empleado. A partir de 2023, hubo propuestas para reducir estas tarifas; sin embargo, aún no está claro si y cómo se han implementado estos cambios a febrero de 2025.
• Deducciones:
  • Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones obligatorias al sistema de seguridad social son deducibles.
  • Hijos dependientes: Se puede deducir una cantidad notional para la educación, alimentación, atención médica y vivienda de hijos menores dependientes. Se propuso aumentar esta deducción a 20 BPC (US$2,900) por año, por hijo, a partir de 2023. Sin embargo, confirme la cantidad actual para 2025. La cantidad deducible se calcula aplicando una tasa proporcional a las deducciones permitidas en función del ingreso nominal anual del empleado. Si este ingreso es menor o igual a 180 BPC (US$26,000), se propuso que la tasa aumentara del 10% al 14% a partir de 2023. Confirme la tasa actual para 2025. Para ingresos mayores, se aplica una tasa menor. Según información de 2024, aquellos con ingresos mensuales por debajo de 15 BPC (USD 2,300) podrían deducir el 14% del total de deducciones, mientras que quienes ganan más solo podrían deducir el 8%.
  • Pagos de alquiler: Se dispone de un crédito fiscal para pagos de alquiler de vivienda permanente. Se propuso aumentarlo al 8% a partir de 2023. Confirme los detalles actuales para 2025.
  • Intereses hipotecarios: Se puede deducir el pago de intereses hipotecarios en viviendas permanentes hasta un límite específico. Se propuso aumentar este límite a partir de 2023. Verifique las estipulaciones actuales para 2025.

Impuesto a la Seguridad Social (IASS)

• El Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) se aplica a ciertas fuentes de ingreso, incluyendo pensiones y otros beneficios.
• Monto mínimo no imponible: Existe un monto mínimo no imponible anual para el IASS. Verifique el monto actual para 2025, ya que se propusieron cambios en 2023.

Retenciones del empleador

Los empleadores en Uruguay son responsables de retener el impuesto a la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados cada mes y remitirlo a la Dirección General Impositiva (DGI), la autoridad fiscal de Uruguay. Asegúrese de cumplir con las regulaciones actuales de la DGI respecto a plazos y procedimientos para retenciones y pagos.

Otras consideraciones

• Beneficios en especie: La mayoría de los beneficios proporcionados a los empleados, ya sean en efectivo o en especie, están sujetos al impuesto a la renta.
• Información actualizada: Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar con frecuencia. Verifique siempre la información más reciente con fuentes oficiales o con un asesor fiscal para los detalles más actualizados sobre las deducciones fiscales de los empleados en Uruguay para 2025.