Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Impuesto sobre la renta)	25% (hasta TT$1,000,000); 30% (por encima de TT$1,000,000)	Ingresos/emolumentos gravables del empleado
Esquema de Seguro Nacional (NIS)	Hasta TT$276.20 por semana (parte del empleador)	Ganancias asegurables del empleado (máximo TT$13,600 mensuales)
Recargo de salud	TT$8.25 por semana (emolumentos mensuales > TT$469.99); TT$4.80 por semana (otros)	Emolumentos del empleado
Impuesto al Fondo Verde	0.3%	Ingresos brutos/ventas/recibos de la empresa

Presentación de informes y cumplimiento

• Los pagos de PAYE y Recargo de salud y las declaraciones mensuales deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente a la deducción.
• Las contribuciones al NIS deben pagarse antes del último día del mes, con un período de gracia hasta el día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores deben emitir los Certificados TD4 a los empleados antes del último día de febrero de cada año y presentar la Declaración Anual de PAYE antes de esa misma fecha.

En Trinidad y Tobago, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y un recargo de salud.

Impuesto sobre la Renta

Los empleados en Trinidad y Tobago no tienen deducciones estándar. Sin embargo, los gastos de viaje no reembolsados, realizados total, exclusivamente y necesariamente en el curso del empleo, pueden ser deducidos. Se utiliza un formulario de Declaración de Impuestos 1 (TD1) para declarar estos y otros gastos deducibles a los empleadores. Este formulario debe ser presentado al inicio del empleo y actualizado cada vez que cambien el salario, las deducciones o los créditos fiscales. Aunque presentar una declaración de impuestos anual no es obligatorio para los empleados, es una opción si hay desacuerdo con la cantidad de impuestos retenidos.

Contribuciones a la Seguridad Social (National Insurance)

El National Insurance se deduce directamente de los salarios de los empleados. Las tasas de contribución varían, siendo la máxima TTD 414.30 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 13,600. Esta cantidad máxima se divide entre el empleador (TTD 276.20) y el empleado (TTD 138.10). Los residentes pueden deducir el 70% de sus contribuciones al National Insurance de su ingreso gravable.

Recargo de Salud

Todos los contribuyentes individuales pagan un recargo de salud, también deducido en origen por los empleadores. La tasa máxima semanal es TTD 8.25 para ingresos mensuales superiores a TTD 470.

Otras Deducciones y Créditos

Varias otras deducciones y créditos pueden estar disponibles para reducir su obligación fiscal:

• Gastos de Educación Terciaria: Se permiten deducciones por gastos aprobados de educación terciaria, hasta un máximo de TTD 72,000.
• Primera Propiedad de Vivienda: Se permiten deducciones para propietarios primerizos elegibles por gastos hipotecarios aprobados.
• Contribuciones/Primas de Anualidades Diferidas Aprobadas: Las contribuciones a planes de anualidades diferidas aprobados pueden ser deducidas.
• Pagos de Pensión Alimenticia/Mantenimiento: Los pagos de pensión alimenticia o mantenimiento ordenados por la corte pueden ser deducidos.
• Créditos Fiscales por Capital de Riesgo: Podrían estar disponibles créditos fiscales por inversiones en fondos de capital de riesgo aprobados.

Plazos y Procedimientos

• Deducciones PAYE: Los empleadores deben remitir las deducciones del impuesto sobre la renta y el recargo de salud a las autoridades fiscales antes del día 15 del mes siguiente a la deducción.
• Pagos Trimestrales de Autónomos: Los autónomos deben realizar pagos trimestrales de impuestos antes del último día de cada trimestre (marzo, junio, septiembre, diciembre).
• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: Aunque no es obligatorio para los empleados, aquellos que opten por presentarla, o los autónomos, deben presentar sus declaraciones antes de la fecha límite establecida anualmente por la Inland Revenue Division, generalmente en marzo o abril.
• Aprobación de Deducciones: Se requiere aprobación de la Inland Revenue Division para las deducciones relacionadas con educación terciaria, primera propiedad de vivienda, pensión alimenticia, créditos fiscales por capital de riesgo y anualidades privadas. Esto implica presentar el formulario TD1 en la oficina fiscal correspondiente.

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.