Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta personal (PAYE)	0% - 15% (progresivo, basado en los ingresos mensuales en SOS)	Ganancias brutas mensuales del empleado
Seguridad Social	5%-7% o No obligatorio	Salario bruto del empleado
Impuesto sobre la renta de sociedades	0% - 30% (progresivo, basado en los ingresos anuales en USD) o 12.3% (tasa estándar)	Beneficios empresariales o ingresos anuales
Impuesto al valor agregado (IVA)	5%	La mayoría de bienes y servicios

Presentación de informes y cumplimiento

• Los empleadores deben registrarse en la Agencia Tributaria de Somalia (SRA) y obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN).
• El impuesto mensual sobre la nómina (PAYE) debe ser calculado, retenido y remitido a la SRA antes del día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores están obligados a presentar informes periódicos detallando los salarios totales pagados y los impuestos retenidos, así como declaraciones anuales.

En Somalia, las deducciones de impuestos de los empleados principalmente involucran el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE), calculado en función de las ganancias del empleado.

Deducciones de Impuestos de los Empleados

El impuesto principal deducido de los salarios de los empleados en Somalia es el impuesto sobre la renta, bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). Los empleadores retienen este impuesto mensualmente y lo remiten al Inland Revenue Department (IRD). Aunque en algunas fuentes se mencionan contribuciones a la seguridad social, actualmente no son obligatorias según la información disponible.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

Las tasas de impuesto sobre la renta oscilan entre 0% y 18%. La tasa específica aplicada depende del nivel de ingresos del empleado, siendo los mayores ingresos los que caen en tramos impositivos superiores. No se encuentran detalles más específicos sobre los umbrales de ingresos para cada tramo en las fuentes proporcionadas. Por ejemplo, una fuente menciona un tramo del 18% para salarios superiores a $1,500.

Otras Deducciones

Aunque no están legalmente obligadas, las empresas pueden también deducir otras cantidades de los salarios de los empleados con el consentimiento del empleado, como contribuciones a planes de ahorro para la jubilación o cuotas sindicales. Estas típicamente caerían bajo deducciones post-impuestos.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores en Somalia tienen responsabilidades clave respecto a la tributación de los empleados.

Retención y Remisión

Los empleadores deben calcular y retener con precisión el impuesto PAYE de cada salario de los empleados cada mes. Luego son responsables de remitir estos impuestos recaudados al IRD. Este proceso actualmente implica la presentación manual de resúmenes de nómina al IRD, lo cual puede ser laborioso.

Cumplimiento y Reporte

Los empleadores deben mantener registros precisos de la nómina y cumplir con todas las leyes y regulaciones fiscales relevantes. También son responsables del reporte de impuestos de fin de año, asegurando una presentación y pago precisos para minimizar el riesgo de penalizaciones.

Información General sobre Impuestos en Somalia

Más allá de las deducciones de los empleados, el sistema fiscal somalí incluye varios otros impuestos relevantes para empresas e individuos. Estos incluyen:

• Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT): Un impuesto del 30% aplicado a las ganancias corporativas superiores a $30,000 anualmente.
• Impuesto sobre la Renta por Alquiler: Un impuesto del 22.5% sobre los ingresos mensuales por alquiler que exceden los $20,000.
• Impuesto de Retención: Aplica a ciertos tipos de pagos, como dividendos o intereses. No se disponen de tasas y umbrales específicos en las fuentes proporcionadas.

Es importante señalar que esta información se basa en recursos disponibles a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones en las leyes y regulaciones fiscales. Se recomienda consultar con un profesional fiscal o directamente con el Ministerio de Finanzas de Somalia para obtener la información más precisa y actualizada.