Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la nómina (Loonbelasting)	Progresivo (hasta 47.5% incl. recargo)	Ingreso gravable del empleado
Seguro de Vejez (AOV)	7.00%	Salario bruto del empleado (hasta el límite máximo)
Seguro de Viudas y Orfanos (AWW)	0.50%	Salario bruto del empleado
Seguro de Salud (ZV)	8.3%	Salario SZV del empleado (hasta ANG 120,000 anualmente)
Seguro de Accidentes (OV)	0.5% - 5%	Salario bruto del empleado (según la clase de riesgo)
Contribución Cessantia	NAf 40.00 por empleado, por año	Por empleado, por año

Presentación de informes y cumplimiento

• Presentar declaraciones mensuales de impuesto sobre la nómina y seguridad social y realizar pagos antes del día 15 del mes siguiente.
• Presentar anualmente el Resumen de Nómina (Verzamelloonstaat) y la Declaración de Terceros (Opgaaf Derden) antes del 31 de enero.
• Las Declaraciones Anuales del Impuesto sobre la Renta generalmente deben presentarse antes del 30 de junio.

Deducciones de impuestos laborales en Sint Maarten (parte holandesa) involucran varias consideraciones tanto para residentes como para no residentes.

Impuesto sobre la Nómina (Loonbelasting)

El impuesto sobre la nómina se deduce directamente de los salarios de los empleados por parte del empleador. Hay dos tablas de impuesto sobre la nómina:

• Tabla de Impuesto sobre la Nómina Periódica: Utilizada para pagos salariales regulares.
• Tabla de Impuesto sobre la Nómina por Ingresos Extras: Aplicada a pagos únicos como paga de vacaciones, bonificaciones y otros ingresos extras. La tabla de ingresos extras generalmente resulta en una mayor deducción de impuestos en comparación con la tabla periódica para la misma cantidad bruta.

Contribuciones a la Seguridad Social

Aunque técnicamente no son deducciones fiscales, las contribuciones a la seguridad social son retenciones obligatorias del salario de un empleado:

• Seguridad de Vejez (AOV) y Seguro de Viudedad y Orfandad (AWW): Los empleados contribuyen con el 6.5% de su salario hasta ANG 100,000.
• Seguro de Salud: Obligatorio para quienes ganan hasta ANG 67,816.32 anualmente, con contribuciones del empleado fijadas en el 4.2% de su salario.

Deducciones Personales (para Residentes)

Sint Maarten ofrece dos categorías principales de deducciones personales a los contribuyentes residentes:

• Deducción Estándar: Una deducción fija de ANG 500 del ingreso por empleo.
• Deducciones por Gastos Reales: Los residentes pueden optar por deducir los gastos reales relacionados con el empleo si exceden ANG 1,000 anualmente, en lugar de tomar la deducción estándar. Esto puede ser más ventajoso para individuos con gastos laborales significativos.

Año Fiscal y Plazos

El año fiscal en Sint Maarten coincide con el año calendario. Los plazos importantes para las declaraciones de impuestos de 2024 son:

• Declaración de Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (Formulario IB Modelo A y Modelo B): Con fecha límite el 31 de mayo de 2025.
• Declaración Provisional de Impuesto sobre la Renta (para Empresas): Con fecha límite el 31 de marzo de 2025.

Exención para Trabajadores Remotos

Sint Maarten ofrece una exención fiscal para los trabajadores remotos que cumplen ciertos criterios:

• El trabajador remoto no permanece en Sint Maarten por más de 183 días dentro de un período de 12 meses.
• El trabajador remoto no recibe pago de ningún empleador o agente de retención en Sint Maarten. Esto significa que los ingresos del individuo provienen de fuera de Sint Maarten.

Información General

El sistema fiscal en Sint Maarten está diseñado para garantizar la financiación de programas de seguridad social y servicios públicos. Comprender estas deducciones y contribuciones permite tanto a empleadores como a empleados mantener el cumplimiento y gestionar sus finanzas de manera efectiva. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios debido a posibles futuras actualizaciones en leyes y regulaciones fiscales. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la información más precisa y actualizada.