Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social	Aproximadamente 40-45%	Salario bruto (con topes para algunas contribuciones)
Retención del Impuesto sobre la Renta (PAS)	Tasas progresivas	Salario del empleado
Impuesto sobre el volumen de negocios (TGCA)	4%	Ventas de bienes, todos los servicios

Presentación y cumplimiento

• Pagos mensuales/trimestrales de contribuciones sociales: las fechas de vencimiento coinciden con los plazos de presentación del DSN (5 o 15 del mes siguiente).
• Pago mensual de la Retención del Impuesto sobre la Renta (PAS): vencimiento el 15 del mes siguiente.
• Declaración anual del Impuesto sobre la Renta (Empleado): los empleados deben presentar su declaración de impuestos personal anualmente, generalmente en mayo o junio, cubriendo ingresos del año calendario anterior.

En Saint Martin (Parte Francesa), tanto empleadores como empleados tienen obligaciones fiscales y deducciones específicas.

Obligaciones del Empleador

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): Este impuesto, similar al IVA, se aplica a la mayoría de bienes y servicios a una tasa del 4%. Los plazos varían según el tipo de negocio y los ingresos.

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen una parte significativa de las ganancias de los empleados a la seguridad social. Las tasas difieren según el tamaño del negocio e incluyen:

  • Salud, Maternidad, Discapacidad, Fallecimiento: 13% o 7% de las ganancias totales
  • Contribución de Solidaridad de Autonomía (CSA): 0.3% de las ganancias totales
  • Seguro de Vejez (con límite superior): 8.55% hasta €3,428
  • Seguro de Vejez (sin límite superior): 1.9% de las ganancias totales
  • Beneficios Familiares: 5.25% o 3.45% de las ganancias totales
  • Desempleo: 4.05% hasta €13,712

Deducciones del Empleado

• Impuesto sobre la Renta: Saint Martin emplea un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, con tasas que van del 0% al 41%. El impuesto se calcula anualmente y se deduce directamente de los cheques de pago.

• Contribuciones a la Seguridad Social:

  • Salud, Maternidad, Discapacidad, Fallecimiento: Generalmente cubierto por el empleador.
  • Seguro de Vejez: 6.9% hasta €3,428, 0.4% por encima de este umbral
  • Sobretasa de Seguridad Social (CSG): 9.2% del salario bruto
  • Contribución por Reembolso de Deuda de Seguridad Social (CRDS): 0.5% del salario bruto

Incentivos Fiscales

Aunque la información sobre deducciones específicas para empleados es limitada, Saint Martin ofrece varios incentivos fiscales para las empresas, incluyendo exenciones del impuesto sobre sociedades, particularmente para aquellos en sectores prioritarios como turismo y exportación. Se requieren requisitos de elegibilidad y aprobación del Consejo Ejecutivo.

Información Adicional

• Año Fiscal: El año fiscal en Saint Martin coincide con el año calendario, de 1 de enero a 31 de diciembre.
• Fechas de Pago: Las contribuciones a la seguridad social suelen pagarse mensualmente, las fechas límite de TGCA varían. Consulte recursos oficiales para horarios específicos.
• Establecimiento Permanente: Este concepto es crucial para determinar la responsabilidad fiscal corporativa de las empresas que operan en Saint Martin, refiriéndose a un lugar fijo de negocios. Para la TGCA, el concepto de establecimiento permanente no afecta el impuesto, que se determina por las reglas de territorialidad para bienes y servicios.

Tenga en cuenta que, a partir de la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, la información proporcionada está actualizada y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes en las regulaciones fiscales. Para una orientación definitiva y los últimos detalles, consulte con las autoridades fiscales locales.