Saint Kitts and Nevis opera un sistema fiscal que incluye tanto impuestos directos como indirectos. Para empleadores y empleados, las obligaciones principales giran en torno a las contribuciones al Social Security Fund y, tras cambios recientes, a la administración del impuesto sobre la renta personal a través del sistema Pay As You Earn (PAYE). Comprender estos requisitos es crucial para garantizar el cumplimiento y una operación fluida dentro de la Federación.
Navegar por los detalles de las contribuciones del empleador, la retención del impuesto sobre la renta y los derechos de los empleados requiere atención cuidadosa a las regulaciones locales. Los empleadores son responsables de calcular, deducir y remitir correctamente los impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados, mientras que los empleados deben estar al tanto de cómo se grava su ingreso y qué deducciones o asignaciones pueden ser elegibles. Mantenerse informado sobre las tasas, umbrales y plazos relevantes es esencial para ambas partes.
Obligaciones de Contribución al Social Security Levy de Empleadores y Empleados
Los empleadores y empleados en Saint Kitts and Nevis deben contribuir al Social Security Fund. Este gravamen proporciona beneficios como pensiones, beneficios por enfermedad y beneficios por lesiones. Las contribuciones se calculan en función de las ganancias brutas mensuales del empleado, hasta un cierto límite máximo de ganancias asegurables.
Las tasas de contribución se dividen entre el empleador y el empleado. Para 2025, basándose en las regulaciones actuales, se espera que las tasas sean:
| Parte | Tasa de Contribución |
|---|---|
| Empleado | 6% |
| Empleador | 6.5% |
El límite máximo de ganancias asegurables es de EC$6,500 por mes. Las contribuciones se calculan sobre el salario bruto mensual hasta este límite. Por ejemplo, si un empleado gana EC$7,000 por mes, las contribuciones se calculan solo sobre el límite de EC$6,500. El empleador deduce la parte del empleado de su salario y la remite junto con la parte del empleador a la Social Security Board.
Retención del Impuesto sobre la Renta Personal (PAYE)
A partir del 1 de julio de 2024, Saint Kitts and Nevis reintrodujo el impuesto sobre la renta personal, administrado mediante el sistema PAYE para empleados. Los empleadores son responsables de retener la cantidad correcta de impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus empleados en función de las tasas y asignaciones fiscales aplicables.
El impuesto sobre la renta personal se grava sobre la renta imponible de un individuo, que es la renta bruta menos las asignaciones y deducciones elegibles. Las tasas impositivas son progresivas, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. Para 2025, se espera que los tramos y tasas fiscales sean los siguientes:
| Renta Imponible (Anual) | Tasa de Impuesto |
|---|---|
| Hasta EC$40,000 | 0% |
| EC$40,001 a EC$80,000 | 10% |
| EC$80,001 a EC$130,000 | 20% |
| EC$130,001 a EC$200,000 | 25% |
| Por encima de EC$200,000 | 33% |
Los empleadores calculan la retención mensual de impuestos anualizando el ingreso mensual del empleado, restando las asignaciones anuales aplicables, determinando el impuesto según los tramos anuales y dividiendo la obligación fiscal anual entre 12 para obtener el monto de retención mensual.
Asignaciones y Deducciones del Impuesto sobre la Renta para Empleados
Los empleados tienen derecho a ciertas asignaciones y potencialmente deducciones que reducen su ingreso gravable. La asignación principal es la asignación personal.
- Asignación Personal: Los individuos tienen derecho a una asignación personal de EC$40,000 por año. Este monto se deduce del ingreso anual bruto antes de aplicar las tasas impositivas.
Las deducciones específicas por gastos también pueden estar disponibles, pero el mecanismo principal para reducir el ingreso gravable de la mayoría de los empleados es la asignación personal. Los empleadores deben tener en cuenta esta asignación al calcular la retención mensual del PAYE.
Cumplimiento Fiscal, Presentación y Pago
Los empleadores tienen obligaciones específicas respecto a la registración, presentación y pago tanto del Social Security Levy como del PAYE.
- Registro: Los empleadores deben registrarse en el Inland Revenue Department (IRD) para fines de PAYE y en la Social Security Board.
- Presentación y Pago Mensual: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales y remitir el monto total de PAYE retenido de los salarios de los empleados, junto con las partes del empleador y del empleado del Social Security Levy. La fecha límite para presentar y pagar suele ser el 15º día del mes siguiente al mes de la nómina.
- Informe Anual: Los empleadores también deben presentar formularios de conciliación anual (por ejemplo, formularios P7) que resuman la remuneración total pagada y los impuestos/contribuciones retenidos para cada empleado durante el año. Estos generalmente deben entregarse en una fecha específica del nuevo año (por ejemplo, finales de enero o febrero).
- Penalizaciones: La falta de registro, presentación o pago de impuestos y contribuciones en las fechas establecidas puede resultar en penalizaciones y cargos por intereses.
Consideraciones Fiscales para No Residentes y Entidades Extranjeras
Pueden aplicarse reglas especiales a los trabajadores extranjeros y empresas que operan en Saint Kitts and Nevis.
- Residencia Fiscal: La condición de residencia fiscal de un individuo determina sus obligaciones fiscales. En general, los individuos que residen en Saint Kitts and Nevis por un período determinado (por ejemplo, más de 183 días en un año) pueden considerarse residentes fiscales y estar sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales (aunque se aplican reglas específicas). Los no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre los ingresos fuente en Saint Kitts and Nevis.
- Empleados No Residentes: Si un trabajador extranjero está empleado por una entidad local o se considera que obtiene ingresos fuente en Saint Kitts and Nevis, su ingreso puede estar sujeto a retención de PAYE, incluso si no son residentes fiscales.
- Empresas Extranjeras (Establecimiento Permanente): Una empresa extranjera puede estar sujeta al impuesto sobre la renta corporativa en Saint Kitts and Nevis si establece una presencia fiscal, generalmente definida por tener un Establecimiento Permanente (PE) en la Federación. Lo que constituye un PE suele estar definido en la legislación del impuesto corporativo o en los tratados de doble imposición relevantes.
- Retención de Impuestos: Los pagos realizados por residentes de Saint Kitts and Nevis a no residentes (por ejemplo, por servicios, regalías, intereses) pueden estar sujetos a retención en la fuente a tasas específicas, dependiendo de la naturaleza del pago y si existe un tratado de doble imposición entre Saint Kitts and Nevis y el país de residencia del beneficiario. Los empleadores que contratan a contratistas extranjeros o realizan ciertos pagos en el extranjero deben estar al tanto de estas posibles obligaciones de retención en la fuente.
