Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (CNSS) - Asignación familiar	8.40%	Nómina cubierta mensual
Seguridad Social (CNSS) - Vejez, Discapacidad, Sobrevivientes	6.25%	Nómina cubierta mensual (hasta XOF 500,000)
Seguridad Social (CNSS) - Accidente de trabajo	1.75%	Nómina cubierta mensual
Impuesto de aprendizaje	3% (empleados locales); 5% (empleados expatriados)	Pagos a los empleados

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores remiten los impuestos mensualmente generalmente antes del día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores con al menos 20 empleados pagan las contribuciones a la seguridad social mensualmente; aquellos con menos de 20 pagan trimestralmente.
• Los empleadores deben presentar declaraciones anuales de las emolumentos de los empleados antes del 31 de enero.

En Níger, los empleadores deducen varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados.

Deducciones de los empleados

• Seguridad Social (CNSS): Se deduce el 5.25% del salario del empleado para beneficios de vejez, discapacidad y sobrevivientes.

• Impuesto sobre la Renta (PAYE): Se utiliza un sistema de impuestos progresivos. Las tasas varían desde 1% sobre ingresos hasta 25,000 francos CFA hasta 32% sobre ingresos que exceden los 400,000 francos CFA. A partir del 5 de febrero de 2025, las tasas son las siguientes:

  • 1% (Hasta 25,000 CFA)
  • 2% (25,001 - 50,000 CFA)
  • 6% (50,001 - 100,000 CFA)
  • 13% (100,001 - 150,000 CFA)
  • 25% (150,001 - 300,000 CFA)
  • 30% (300,001 - 400,000 CFA)
  • 32% (Por encima de 400,000 CFA)

Contribuciones/Deducciones del empleador

• Contribución del empleador a la Seguridad Social: Los empleadores también contribuyen a la CNSS.
• Fondo Nacional de Vivienda (NHF): Aunque anteriormente era obligatorio, las contribuciones al NHF ahora son opcionales para los empleados del sector privado. Para quienes optan por participar, la contribución es del 2.5% de su salario bruto mensual. Los empleadores son responsables de remitir estos fondos.
• Esquema Nacional de Seguro de Salud (NHIS): En el sector público, se deduce el 5% del salario básico mensual para el NHIS. Muchos empleados del sector privado reciben esto como un beneficio, sin deducción de su salario.
• Pensión: Los empleadores contribuyen con el 10% del salario básico del empleado, la asignación de vivienda y la asignación de transporte al Administrador del Fondo de Pensión (PFA) elegido.
• Seguro de Vida en Grupo: Los empleadores deben proporcionar cobertura de seguro de vida en grupo para sus empleados según lo establecido por la Ley PENCOM 2014.
• Fondo de Capacitación Industrial (ITF): El 1% de la nómina bruta anual es pagadero por el empleador antes del 31 de marzo del año siguiente.

Fechas y procedimientos importantes

• Remisión del PAYE: Los empleadores deben remitir el impuesto PAYE deducido a la autoridad fiscal correspondiente (SIRS o FIRS) dentro de los 10 días del mes siguiente.
• Declaraciones de impuestos anuales: Los empleadores están obligados a presentar declaraciones de impuestos anuales antes del 31 de enero de cada año.

Información general sobre impuestos en Níger

El sistema tributario en Níger es administrado por la Direction Générale des Impôts (DGI), que opera bajo el Ministerio de Finanzas. El código fiscal abarca varios impuestos, incluidos los sobre la renta (personal y corporativa), el impuesto al valor agregado (IVA) y los derechos de excise. Los ingresos recaudados a través de estos impuestos financian el gasto del gobierno en servicios públicos, incluyendo atención médica, educación e infraestructura. El gobierno revisa periódicamente sus leyes fiscales. A veces se implementan cambios para adaptarse a la economía en evolución, mejorar la recaudación de ingresos o abordar objetivos sociales y económicos específicos. Por lo tanto, es crucial que empleadores y empleados se mantengan actualizados con los cambios en regulaciones y tasas. Esta información está vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.