Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Retención del Impuesto sobre la Renta Personal	Progresiva (0% - 25% para residentes)	Remuneración gravable del empleado
Contribución a la Seguridad Social	3% (Employer), 2% (Employee)	Salarios y sueldos totales, con un límite de MMK 300,000 mensuales (máximo del empleador MMK 9,000, máximo del empleado MMK 6,000)
Impuesto Comercial (si aplica)	Generalmente 5%	Ingresos por ventas o servicios

Presentación y Cumplimiento

• El impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social deben ser ingresados mensualmente, generalmente antes del día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores son responsables de presentar una declaración anual de salarios (Wa Nga 16 o PaTa Kha (Wa Nga) – 03-07) en nombre de los empleados antes del 30 de junio.
• El Impuesto Comercial, si aplica, requiere pagos mensuales antes del día 10 después del fin de mes y una declaración trimestral dentro de un mes después del fin del trimestre.

Las deducciones de impuestos para empleados en Myanmar se determinan mediante tasas progresivas, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Varias deducciones y asignaciones pueden reducir la renta gravable.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Año fiscal: El año fiscal va del 1 de abril al 31 de marzo.
• Tasas de impuestos: Las tasas progresivas van del 0% al 25% para extranjeros no residentes y del 3% al 30% para ciudadanos residentes y extranjeros residentes. Estas tasas se aplican a los ingresos mundiales para los residentes y a los ingresos de origen en Myanmar para los no residentes. Los ciudadanos de Myanmar no residentes están gravados sobre los ingresos salariales recibidos en países extranjeros.
• Umbral de ingresos: Los ingresos salariales anuales de hasta MMK 4.8 millones están exentos de PIT.

Deducciones y Asignaciones

• Asignación básica: 20% del ingreso total, con un máximo de MMK 10 millones anuales.
• Asignación por cónyuge: MMK 1,000,000 para un cónyuge no trabajador sin ingresos evaluables.
• Asignación por hijo: MMK 500,000 por hijo que cumpla con criterios específicos (no casado, sin ingresos evaluables, menor de 18 años o en educación a tiempo completo si es mayor).
• Asignación por padres dependientes: MMK 1,000,000 por cada padre dependiente que viva con el contribuyente.
• Primas de seguros de vida: Las primas pagadas por el contribuyente y el cónyuge son deducibles.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones del empleado son deducibles.
• Donaciones benéficas: Las donaciones a organizaciones aprobadas son deducibles, hasta el 25% de los ingresos.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: 2% del salario total, con un máximo de MMK 6,000 mensuales.
• Contribución del empleador: 3% del salario básico, con un máximo de MMK 9,000 mensuales.

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

• Tasa: 10% sobre las ganancias de la venta, intercambio o transferencia de activos de capital.
• Umbral: La CGT no se aplica si el valor total de venta del activo es inferior a MMK 10 millones.

Otros Impuestos

• Actualmente no se aplican impuestos sobre herencias, sucesiones, donaciones o patrimonio neto en Myanmar.
• El impuesto de timbre se aplica a varios instrumentos.

Obligaciones del Employer

• Retención de impuestos: Los empleadores deben deducir PIT de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores a la deducción.
• Declaración anual de salarios: Los empleadores deben proporcionar una declaración anual de salarios a los empleados dentro de los tres meses posteriores al fin del año fiscal.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores deben registrarse y contribuir al esquema de seguridad social si tienen cinco o más empleados. También retienen las contribuciones de los empleados.

Presentación y Pago

• Los individuos presentan declaraciones de impuestos por separado; no se permite la declaración conjunta para parejas casadas.
• Para ingresos distintos del salario, los individuos deben presentar sus declaraciones de impuestos.
• La información proporcionada se basa en recursos disponibles hasta la fecha de hoy, 05 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios debido a posibles futuras actualizaciones en las regulaciones fiscales.