Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Empleador)	Base
Seguridad Social	14.35% (entidades libias), 15.375% (empresas extranjeras)	Salario bruto
Impuesto sobre la renta de sociedades	20%	Beneficios gravables
Impuesto Jehad (Corporativo)	4%	Beneficios gravables
Impuesto de timbre	0.5%	Pagos a la Oficina de Impuestos

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Los empleadores deben registrarse en la Autoridad Tributaria Libia y en el Fondo de Seguridad Social.
• Las declaraciones fiscales mensuales y la remisión del impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse dentro de los cuatro meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal o un mes después de la aprobación de las cuentas auditadas, lo que ocurra primero.

En Libia, tanto los nacionales libios como los extranjeros están gravados sobre los ingresos por empleo obtenidos dentro del país. Se consideran varias deducciones y contribuciones en el cálculo del salario neto final.

Tasas de Impuesto y Deducciones

• Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (PIT): Se aplica un sistema progresivo de impuestos:
  • 5% para ingresos anuales hasta LYD 12,000
  • 10% para ingresos anuales que excedan LYD 12,000
• Impuesto de Yihad: Calculado sobre la renta gravable:
  • 1% sobre ingresos hasta LYD 50 por mes
  • 2% sobre ingresos hasta LYD 100 por mes
  • 3% sobre ingresos que excedan LYD 100 por mes
• Impuesto adicional para Nacionales Palestinos: 7% sobre los ingresos.
• Contribución a la Seguridad Social:
  • Empleado: 3.75% del salario bruto
  • Empleador: 11.25% del salario bruto (Total 15%)
• Contribución al Fondo de Unidad Social: 1% del salario bruto mensual.

Exenciones y Asignaciones

Las asignaciones personales son deducibles del ingreso gravable:

• LYD 1,800 para individuos solteros
• LYD 2,400 para individuos casados
• LYD 300 por cada hijo dependiente menor de 18 años. Para que los expatriados puedan reclamar asignaciones por matrimonio o hijos, su familia debe residir en Libia.

Gastos Deducibles

Los siguientes gastos pueden ser deducidos típicamente:

• Primas de seguro de vida
• Primas de seguros generales
• Contribuciones a la seguridad social
• Contribuciones al seguro médico
• Gastos relacionados directamente con el trabajo
• Multas disciplinarias

Administración del Impuesto y Presentación de Declaraciones

• Estado de presentación: Es obligatorio presentar declaración individual; no se permite la presentación conjunta.
• Retención de impuestos: Los empleadores retienen y remiten el impuesto sobre la renta, generalmente dentro de los 60 días posteriores al fin del mes, con un período de gracia de 15 días.
• Sanciones: Las penalizaciones por pago tardío son del 1% mensual, hasta un máximo del 12%.

Información General y Consideraciones

La información proporcionada se basa en las mejores fuentes disponibles a partir del 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios debido a posibles actualizaciones legales y regulatorias. Es fundamental consultar las autoridades fiscales oficiales de Libia o buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener la información más actualizada y precisa. Esta visión general no debe considerarse asesoramiento financiero o legal. Siempre verifique los detalles con las autoridades relevantes antes de tomar decisiones fiscales.