Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Pay As You Earn (PAYE)	Progresiva (0% - 25%)	Ingresos gravables del empleado
NASSCORP (Seguridad Social)	5% (contribución del empleador)	Ganancias brutas mensuales del empleado
Compensación de trabajadores	1.75% (contribución del empleador)	Ganancias brutas mensuales del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las remesas mensuales de PAYE y NASSCORP vencen el día 15 del mes siguiente.
• La Reconciliación anual del empleador vence el 31 de marzo del año siguiente.
• El año fiscal va del 1 de enero al 31 de diciembre.

En Liberia, los empleadores deducen varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se calcula en base a un sistema progresivo con tasas graduadas. Las tasas para el año fiscal 2025 son las siguientes:

• Ingreso Imponible Anual (LRD) Hasta 70,000: 0%
• Ingreso Imponible Anual (LRD) 70,001 - 200,000: 5%
• Ingreso Imponible Anual (LRD) 200,001 - 800,000: 15% (6,500 LRD más 15% del exceso sobre 200,000 LRD)
• Ingreso Imponible Anual (LRD) Sobre 800,000: 25% (96,500 LRD más 25% del exceso sobre 800,000 LRD)

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente y remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los 10 días posteriores al fin del mes. Los beneficios no monetarios, como autos de empresa o vivienda, generalmente son gravables, aunque se aplican algunas exenciones. Por ejemplo, los beneficios no monetarios que no excedan los 100,000 LRD anualmente están exentos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). La tasa de contribución para ambos es del 4% del salario bruto mensual del empleado. Los empleadores deducen la parte del empleado de su salario y remiten ambas partes a NASSCORP. Es importante tener en cuenta que los cambios en las tasas fiscales son posibles con la propuesta de presupuesto de Liberia para 2026 para reemplazar el Goods and Services Tax (GST) por un Value Added Tax (VAT), aunque los detalles aún no han sido confirmados.

Otras Deducciones

Otras deducciones de los salarios de los empleados pueden incluir:

• Otras Deducciones Legales: No hay información disponible
• Deducciones Voluntarias: Estas podrían incluir cuotas sindicales, primas de seguro de salud (si no son cubiertas por el empleador), o contribuciones a planes de ahorro para la jubilación.
• Deducciones Ordenadas por Tribunal: Embargos por deudas u obligaciones de manutención infantil.

Goods and Services Tax (GST)

A partir de febrero de 2025, Liberia aplica un Goods and Services Tax (GST) del 10% sobre la mayoría de bienes y servicios. Actualmente, las empresas no deducen el GST de entrada, lo que puede generar un efecto cascada en los impuestos. Nota: Liberia planea introducir un sistema de VAT en 2026, reemplazando el GST. Los detalles de la transición y las tasas potenciales aún están en desarrollo según la fecha de hoy. Este nuevo régimen busca resolver problemas derivados del GST, como la imposibilidad para las empresas de deducir el impuesto de entrada.

Consideraciones Importantes para los Empleadores

Es crucial que los empleadores en Liberia se mantengan actualizados sobre las leyes y regulaciones fiscales. Utilizar un Employer of Record (EOR) puede simplificar mucho la navegación por procesos complejos de nómina, asegurando cálculos fiscales precisos y cumplimiento. Los EOR manejan todos los aspectos de la nómina en Liberia, incluyendo las deducciones fiscales, contribuciones a la seguridad social y el cumplimiento con las leyes laborales locales. Esto permite a las empresas centrarse en sus operaciones principales sin la carga adicional de gestionar procedimientos de nómina intrincados en una jurisdicción extranjera. Dado el plan de implementación del VAT en 2026, el uso de un EOR se vuelve aún más crítico para gestionar la transición de manera fluida.