Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones sociales (Employer)	17.25%	Salario bruto del empleado
Contribuciones sociales (Fondo de pensiones - Extranjeros)	3%	Salario bruto del empleado
Impuesto sobre la renta personal (Retención)	10%	Ingreso bruto del empleado (después de deducciones)

Presentación de informes y cumplimiento

• Los informes mensuales de ingresos devengados, PIT retenido y contribuciones sociales deben presentarse mensualmente.
• El PIT retenido y las contribuciones sociales deben pagarse mensualmente, generalmente antes del día 20 del mes siguiente al período de reporte.
• Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 1 de abril.

En Kirguistán, los empleadores son responsables de retener y remitir varios impuestos de los salarios de los empleados, principalmente el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta Personal (IRP)

La tasa del impuesto sobre la renta personal en Kirguistán es un 10% fijo del salario bruto del empleado después de las deducciones permitidas.

• Deducciones: Los empleados pueden reclamar deducciones por gastos relacionados con la educación (para ellos mismos o dependientes, con un límite del 10% del ingreso total gravable), y pagos de intereses hipotecarios (con un límite de 230,000 KGS anualmente). Estas deducciones requieren presentar una declaración de impuestos (Formulario 100) junto con la documentación de respaldo antes del 1 de abril del año siguiente. También existen deducciones estándar, como 6.5 Índice Calculado (CI, donde 1 CI = 100 KGS) y 1 CI por dependiente mensual.

• Declaración de impuestos y pago: Para ingresos salariales (impuesto retenido en origen), los empleadores presentan declaraciones de impuestos mensuales (Formulario 091) antes del día 20 del mes siguiente. Para otros ingresos (no retenidos en origen), las personas presentan una declaración de impuestos anual (Formulario 100) antes del 1 de abril del año siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen con un 17.25% del salario bruto del empleado a la seguridad social. Los empleados también contribuyen, con su participación del 10% deducida de su salario por el empleador y remitida a los fondos correspondientes. La distribución de las contribuciones del empleador es la siguiente:

• Fondo de Pensiones: 15% del salario bruto
• Fondo de Seguro Médico: 1% del salario bruto
• Fondo de Mejoramiento de la Salud: 0.25% del salario bruto

Impuesto a las Ventas

El impuesto a las ventas se aplica a bienes y servicios vendidos dentro de Kirguistán. Las tasas varían dependiendo de la naturaleza de los bienes y servicios. Se diferencia del IVA, aplicándose a la facturación de ventas para entidades kirgizias y empresas extranjeras que utilizan un Employer of Record (EOR).

Otros Impuestos

Aunque no están directamente relacionados con las deducciones de los empleados, los empleadores deben estar al tanto de otros impuestos como el impuesto a la propiedad (con pagos trimestrales para empresas y un pago anual antes del 1 de septiembre para individuos) y los impuestos especiales sobre ciertos bienes.

Obligaciones adicionales del empleador

Los empleadores actúan como agentes fiscales, responsables de retener y remitir los impuestos de los empleados a tiempo. Se aplican penalizaciones por pagos tardíos. También mantienen registros de los salarios de los empleados y las deducciones fiscales.

Freelancers

Los freelancers en Kirguistán tienen dos opciones de estado fiscal: "Individual" (pagando un IRP fijo del 10% y contribuciones basadas en el salario mensual promedio) o "Sole Proprietor" (usando el sistema de patente, con diferentes tasas, plazos y requisitos de reporte).

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y esta visión general representa la situación a partir del 5 de febrero de 2025. Siempre verifique con fuentes oficiales o consulte a un profesional fiscal para obtener la información más actualizada.