Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva: 10% a 35%	Ingreso gravable del empleado
NSSF (Fondo Nacional de Seguridad Social)	6% (igualado por el empleador)	Nivel I: hasta KES 8,000 de ingresos mensuales; Nivel II: KES 8,001 a KES 72,000 de ingresos mensuales
SHIF (Fondo de Seguro de Salud Social)	2.75%	Salario bruto del empleado (mínimo KES 300, sin límite)
Impuesto de Vivienda	1.5% (igualado por el empleador)	Salario bruto mensual del empleado

Presentación y cumplimiento

• Fecha límite mensual: Las deducciones de PAYE, NSSF, SHIF y el Impuesto de Vivienda deben ser remitidas antes del día 9 del mes siguiente.
• Presentación: Los empleadores están obligados a presentar las declaraciones de PAYE a través del sistema iTax. El Impuesto de Vivienda se declara en la hoja "M" de la declaración de PAYE.
• Penalizaciones: La presentación tardía de PAYE conlleva una penalización mayor del 25% del impuesto debido o KES 10,000. El pago tardío incurre en una penalización del 5% más un interés del 1% mensual.

En Kenia, los empleadores están legalmente obligados a deducir diversos impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, lo que impacta el pago neto. Estas deducciones financian servicios gubernamentales y programas de bienestar social.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE es el sistema para deducir el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados. La tasa de impuesto es progresiva, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor.

• Bandas y tasas de impuestos (Mensual):
  • KES 0 – 24,000: 10%
  • KES 24,001 – 32,333: 25%
  • KES 32,334 – 499,000: 30%
  • KES 500,001 – 799,000: 32.5%
  • Por encima de KES 800,000: 35%
• Alivio personal: KES 2,400 por mes. Este monto se deduce del impuesto calculado, reduciendo la carga fiscal total.

NSSF (Fondo Nacional de Seguridad Social)

Las contribuciones a NSSF son obligatorias tanto para empleados como para empleadores. Estas contribuciones proporcionan una red de seguridad para la jubilación y otras contingencias.

• Tasa de contribución: 6% del salario bruto tanto para empleado como para empleador (total 12%).
• Contribución mínima: KES 480 por mes, dividida por igual entre empleado y empleador.
• Contribución máxima: KES 4,320 por mes, (dividida por igual), aplicable a salarios hasta KES 72,000.

NHIF (Fondo Nacional de Seguro Hospitalario) \ SHIF (Fondo de Seguro Social en Salud)

El NHIF ha sido reemplazado por SHIF. Las contribuciones a SHIF brindan acceso a servicios de atención médica.

• Tasa de contribución: 2.75% del salario bruto.

Impuesto por Vivienda Asequible (AHL)

El AHL contribuye a las iniciativas de vivienda asequible del gobierno.

• Tasa de contribución: 1.5% del salario bruto tanto para empleado como para empleador (total 3%).

Contribuciones a la pensión

Los empleados pueden contribuir a esquemas de pensiones registrados y recibir beneficios fiscales.

• Deducibilidad: Las contribuciones son deducibles de la renta gravable.
• Monto máximo deducible: KES 30,000 por mes o KES 360,000 anualmente.

Deducción por intereses hipotecarios

Los empleados pueden deducir los intereses pagados en hipotecas de propiedades residenciales.

• Monto máximo deducible: KES 25,000 por mes o KES 300,000 anualmente.

Otras deducciones

Otras deducciones permitidas incluyen:

• Contribuciones a fondos médicos post-jubilación (hasta KES 15,000 por mes).

Plazos y procedimientos

• PAYE, NSSF y AHL: Los empleadores deben remitir estas deducciones antes del día 9 del mes siguiente. Se aplican penalizaciones por pagos tardíos.
• Presentación: Los empleadores deben presentar las declaraciones de PAYE usando el sistema iTax. Los formatos y procedimientos específicos son establecidos por la Kenya Revenue Authority (KRA).

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o regulatorias. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.