Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Pagos a cuenta del Impuesto sobre la Renta (ITIP)	10% (estándar); 21% (más alto)	Ganancias brutas del empleado (sistema PAYE)
Seguro Nacional (Clase 1 del Employer)	12.8%	Todas las ganancias por encima del umbral secundario
Seguro Nacional (Clase 1 del Empleado)	11% (hasta el límite semanal); 1% (por encima del límite semanal)	Ganancias del empleado por encima del umbral primario

Presentación de informes y cumplimiento

• Notificar a la División de Impuestos sobre la Renta dentro de los 14 días posteriores a convertirse en employer of record presentando el formulario de registro correspondiente (T30i, T30x, T30c, o T30p).
• Presentar la Tarjeta de Remesas T35 mensual y los pagos por ITIP y Seguro Nacional antes del día 19 del mes siguiente al período de pago.
• Presentar la Declaración Anual del Employer (T37) y las Tarjetas de Deducción T14 para cada empleado dentro de los 30 días posteriores al final del año fiscal (5 de abril) o cese como employer. La fecha límite habitual es el 5 de mayo, pero puede extenderse si cae en un día no laborable.

En la Isla de Man, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, la seguridad social y, potencialmente, las contribuciones a la superannuation, afectando el salario neto de un empleado.

Income Tax

El impuesto sobre la renta se calcula en función de los ingresos gravables de un empleado después de deducir las asignaciones. A partir del año fiscal 2024/25, la asignación personal para una persona soltera es de £14,500. Esta asignación se reduce en £1 por cada £2 ganados por encima de £100,000. Para parejas casadas o parejas civiles que eligen la evaluación conjunta, la asignación combinada es de £29,000, sujeta a la misma reducción por ingresos superiores a £200,000. Existen asignaciones adicionales para padres solteros o parejas que cohabitan con hijos (£6,400) y personas ciegas o discapacitadas (£2,900).

Las tasas de impuestos para residentes son del 10% sobre ingresos hasta £6,500 y del 22% sobre ingresos superiores a ese umbral, después de las deducciones de las asignaciones. Los no residentes son gravados a una tasa fija del 22%. El impuesto sobre la renta generalmente se deduce a través del sistema de Pagos de Cuotas del Impuesto sobre la Renta (ITIP) operado por los empleadores.

National Insurance

Las contribuciones a la Seguridad Social financian beneficios como pensiones estatales y atención médica. Tanto empleadores como empleados contribuyen. Las contribuciones se calculan en función de las ganancias y se categorizan en diferentes clases con umbrales y tasas específicos. Las tasas y bandas para el año fiscal 2024/2025 no están definidas en la documentación disponible.

Superannuation

La superannuation, similar a una pensión, no es obligatoria pero es común en la Isla de Man. Los empleados a menudo contribuyen con un porcentaje de su salario, y los empleadores también pueden hacer contribuciones. Las contribuciones a la superannuation generalmente se deducen del salario bruto de un empleado.

Other Deductions and Reliefs

Varias otras deducciones y alivios pueden reducir la responsabilidad fiscal total de un empleado. Estos incluyen:

• Donaciones Caritativas: La reducción está disponible al 10% para donaciones que exceden £100, hasta un límite de £7,000 por año.
• Intereses de Hipotecas y Préstamos: La reducción se limita al 10% sobre intereses de hasta £5,000 anualmente.
• Seguros Médicos Privados y Gastos de Enfermería: Reducción del 10%.
• Suscripciones Profesionales: Para suscripciones requeridas para el empleo.

Tax Administration and Deadlines

El año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril. Los empleadores deben presentar una declaración anual (Formulario T37) y una tarjeta de deducción (Formulario T14) para cada empleado dentro de los 30 días posteriores al final del año fiscal. Los empleados deben presentar sus declaraciones de impuestos individuales antes del 6 de octubre tras el final del año fiscal. Cualquier impuesto pendiente vence el 6 de enero.

General Information

• La Isla de Man no tiene Impuesto sobre Ganancias de Capital, Impuesto de Herencias ni Impuesto de Timbre.
• Una Concesión para Empleados Clave puede limitar la responsabilidad fiscal para nuevos residentes durante sus primeros tres años.
• Un Esquema de Vacaciones de Seguridad Social ofrece un posible reembolso para ciertos nuevos residentes o estudiantes que regresan durante su primer año.
• Las personas de alto patrimonio neto pueden optar por pagar una cantidad fija de impuesto anual bajo ciertas condiciones.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es importante consultar los recursos oficiales del gobierno de la Isla de Man para obtener la información más actualizada.