Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Impuesto sobre la renta)	Progresiva (11% a 40%)	Ingreso gravable del empleado
SINPF (Empleador)	7.5%	Salario bruto del empleado
SINPF (Empleado)	5%	Salario bruto del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Las contribuciones de PAYE y SINPF deben ser remitidas mensualmente.
• Las declaraciones mensuales de PAYE deben presentarse antes del 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales que detallan las ganancias de los empleados, el PAYE retenido y las contribuciones a SINPF deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente al año fiscal.

En las Islas Salomón, las deducciones de impuestos de los empleados se manejan principalmente a través del sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), donde los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios y sueldos de los empleados. Varias otras deducciones y exenciones influyen en la responsabilidad fiscal final de un empleado.

PAYE Impuesto sobre la Renta

• Ingreso Gravable: Incluye salario, sueldos, horas extras, pago por licencia/enfermedad, comisiones, bonificaciones, asignaciones y beneficios no monetarios como vivienda.

• Tasas de Impuesto para Personas: A partir de 2025:

  • $1 a $15,000: 11%
  • $15,001 a $30,000: $1,650 + 23% del exceso sobre $15,000
  • $30,001 a $60,000: $5,100 + 35% del exceso sobre $30,000
  • $60,001 y más: $15,600 + 40% del exceso sobre $60,000

• Ejemplo: Un empleado que gana $20,000 anualmente tendría una responsabilidad fiscal anual de $1,650 + 23% de ($20,000 - $15,000) = $2,800.

Exenciones y Deducciones

• Exención Personal: $15,080. Esta exención se prorratea si el empleo es por menos de un año completo.
• Exención de Ingresos por Intereses: Los primeros $5,000 de ingresos por intereses de cuentas de ahorro o depósitos a plazo fijo están exentos.
• Otras Deducciones: Los pagos de pensión alimenticia son deducibles. Los gastos comerciales normales son deducibles para individuos autónomos y propietarios de negocios.
• Incentivos Fiscales: Se pueden otorgar vacaciones fiscales y exenciones dependiendo de la naturaleza y tipo del negocio, a menudo de 3 a 10 años para industrias específicas como turismo y negocios orientados a la exportación.

Responsabilidades del Empleador

• Deducciones PAYE: Los empleadores deben registrarse en la Inland Revenue Division (IRD) y deducir el impuesto PAYE de los pagos a los empleados.
• Certificados Anuales: Proporcionar a los empleados certificados fiscales anuales y presentar copias a la IRD antes del 31 de enero.
• Ejemplo: Para un empleado que recibe $769 quincenalmente, el empleador deduce PAYE usando la tabla de impuestos quincenal, que incorpora la exención anual de $15,080.

Requisitos de Presentación del Empleado

• En general, los empleados no necesitan presentar una declaración de impuestos si se dedujo la cantidad correcta de PAYE y no tienen otras fuentes de ingreso.
• La presentación es requerida si:
  • Se recibió ingreso de otras fuentes no gravadas.
  • Los ingresos por dividendos, honorarios de directores e intereses superaron los $10,000.
  • Las deducciones PAYE fueron incorrectas.
• El formulario IR20 se usa para las declaraciones de impuestos de los empleados.
• Los reembolsos por impuestos pagados en exceso se depositan directamente en las cuentas bancarias de los empleados.
• Se emiten Avisos de Evaluación por impuestos insuficientes, con fechas de vencimiento específicas.

Información Adicional

• Impuesto Corporativo: Las empresas residentes pagan un 30% de tasa fija, mientras que las no residentes pagan el 35%.
• Tasa Total de Impuestos: A partir de 2019, la tasa total de impuestos y contribuciones para las empresas en las Islas Salomón era del 32% de la ganancia.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Consulte con la Inland Revenue Division de las Islas Salomón para los detalles más recientes.