Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	12% (general); 25% (prima/petróleo y gas)	Salario básico + Asignaciones
Impuesto sobre la renta del empleado	Progresivo: 3% a 15%	Renta gravable (después de deducciones)
Impuesto sobre la renta de las empresas	15% (general); 35% (petróleo y gas)	Beneficios procedentes en Irak
Impuesto de retención (WHT)	15% (no residentes para pagos específicos)	Pagos a no residentes

Presentación y cumplimiento

• La retención mensual de impuestos y las contribuciones a la seguridad social deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta (Formulario D/4A) deben presentarse antes del 31 de marzo.
• Los empleadores deben registrarse en la Comisión General de Impuestos (GCT) y en las autoridades de seguridad social correspondientes.

En Irak, los empleados están sujetos a varias deducciones de sus salarios, principalmente impuestos sobre la renta y contribuciones a la seguridad social. Estas deducciones se gestionan de manera diferente en Irak Federal y la Región del Kurdistán, con tasas, umbrales y plazos distintos.

Deducciones de impuestos en Irak Federal

• Impuesto sobre la Renta: Existe un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, con tasas que van del 3% al 15% del salario de un empleado. Las tasas específicas dependen del nivel de ingreso.
• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 5% de su salario neto a la seguridad social. Los empleadores contribuyen con el 12%, o el 25% para aquellos categorizados como "principales" empleadores. Esta contribución se calcula después de deducir las asignaciones.
• Asignaciones y Exenciones: Algunas asignaciones son deducibles al calcular el ingreso gravable. Esto incluye una "asignación por riesgo", típicamente limitada al 30% del salario base. Los empleados gubernamentales reciben una deducción del 100% en sus salarios.
• Plazos y Reportes: El impuesto retenido a los empleados debe ser remitido antes del 15 del mes siguiente. Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.

Deducciones de impuestos en la Región del Kurdistán

• Impuesto sobre la Renta: Se aplica una deducción directa del 5% al ingreso neto de los empleados que ganan más de un millón de dinares iraquíes mensualmente. También existe un impuesto progresivo en la región, con tasas que varían según el nivel de ingreso.
• Seguridad Social: Las contribuciones de los empleados son del 5% de sus salarios netos, reflejadas por una contribución del 12% del empleador.
• Umbral de Deducción Directa: Solo los empleados que ganan más de un millón de dinares iraquíes están sujetos a la deducción del 5% del impuesto sobre la renta.
• Plazos y Reportes: Las remesas de impuestos y las declaraciones trimestrales deben realizarse dentro de los 21 días posteriores al fin del trimestre. Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 1 de marzo del año siguiente.

Información General sobre Impuestos

• Año Fiscal: El año fiscal en Irak coincide con el año calendario, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.
• Moneda: El Dinar iraquí (IQD) es la moneda oficial.
• Tratados de Impuestos: Actualmente, no existe un tratado de impuestos entre Irak y los Estados Unidos, lo que significa que los ciudadanos estadounidenses que trabajan en Irak están sujetos a las leyes fiscales tanto iraquíes como estadounidenses, pero pueden ser elegibles para ciertas exclusiones o créditos para evitar la doble imposición.

Es importante consultar con un profesional de impuestos para orientación personalizada. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que siempre se recomienda mantenerse actualizado con la información vigente. Esta información es actual hasta el 5 de febrero de 2025.